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CBAM碳关税对申报覆盖行业过渡期间提交需要注意事项
CBAM全称为 CarbonBorderAdjustmentMechanism，也被称作“碳关税”或“碳边境调节机制”，是指在实施国内严格气候政策的基础上，要求进口或出口的高碳产品缴纳或退还相应的税费或碳配额。 CBAM申报提交的碳排放数据不能直接用组织碳排放和产品碳足迹的结果，而CBAM的碳含量的计算一般考虑的是工艺设施的直接排放、间接排放和前体下料的生产排放。其中，钢铁、铝、电力、氢在特定条件下的间接排放、部分前驱物、若干铝中下游产品（如铝制容器、铝制管配件等）以及若干钢铁中下游产品（如螺钉和螺栓及相关产品）以直接排放为主；水泥、化肥产品则需同时考虑直接排放和间接排放。 CBAM系统由具有资质的进口商发起，其清缴义务由进口商负责。进口商需在所属的欧盟成员国内向CBAM主管机关注册登记，经批准后成为“注册进口商”，方可合法进口相关产品。每个欧盟成员国均设有CBAM注册系统和数据库，每个注册进口商在本国的CBAM系统中拥有独立账户。经授权的CBAM申报人（可代表一个以上的进口商）每年需提交申报，详细说明进口到欧盟关税区的货物的内含排放量，并购买相应数量的CBAM证书。如果原产国已支付货物的内含排放量的碳价格，申报人可申请减少相应的证书数量。具体货物内含排放量的确定，由原产国生产经营者向CBAM申报者提供经核实的商品生产内含排放量。如果无法确定实际排放量，计算方法包括：使用基于全部出口国平均排放强度的默认值，并根据“放大系数”上调；如无法获取出口国数据，以欧盟表现最差设施的平均排放强度作为默认值计算。 CBAM申报时间过渡期内：第一份报告涵盖2023年第四季度进口的货物，应在2024年1月31日前提交。最后一份报告涵盖2025年第四季度进口的货物，应在2026年1月31日前提交，每季度申报一次； 2026年开始：一年申报一次，每年5月31日之前，且自2027年（第一次为2026年进行申报）起，应使用CBAM注册系统提交上一日历年的CBAM申报。在欧盟碳市场上，发放给市场的碳配额价格通过拍卖决定，CBAM证书的价格应当通过每周计算碳市场配额价格的平均值方式得出（单位：欧元/吨二氧化碳排放当量）；CBAM证书的交易只能在进口商和CBAM主管部门之间进行，不能在企业间进行交易；CBAM授权申报商所在的成员国，应回购该申报商按照清缴证书后条例规定内容在CBAM注册系统账户中剩余的CBAM证书，回购价格为CBAM授权申报商购买该证书时支付的价格。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税认证机构】

2024年11月05日
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涵盖行业出口如何申报填写CBAM碳关税认证表格指南清单
2023年05月10日，欧洲议会和欧洲理事会签署了欧盟碳边境调节机制法案，于5月17日正式生效。现所有出口至欧盟的相关产品都需要填报其生产过程中的温室气体排放量，过渡期从2023年10月1日开始，结束于2025年底。从2026年01月01日开始，CBAM将全面执行，届时将覆盖钢铁、水泥、铝、化肥、发电和氢等六大行业。欧盟碳边境调节机制（CBAM）本质上是一种新型的技术性贸易壁垒，是欧盟针对部分进口商品的碳排放向企业征收税费，该法案的实施有助于欧盟恢复经济并抢占全球气候治理的话语权及“碳排放”权的定价权，以防止欧盟内部企业向排放成本更低的国家进行转移，从而避免“碳泄露”。 CBAM(碳边境调节机制)表格的填写通常需要在欧盟指定的CBAM专用平台上进行。涵盖行业出口如何申报填写CBAM碳关税认证表格指南清单： 1、访问欧盟CBAM专用平台: 打开您的互联网浏览器。前往欧盟CBAM的官方网站或专用平台(请注意，这里并未直接提供网址，因为网址可能会随时间而变化。您可以通过欧盟官方渠道或相关政府机构获取最新网址)。 2、确保访问权限和账户: 在进入平台之前，您需要确保您的企业已经获得了填写CBAM表格的权限。如果没有账户，您可能需要按照平台上的指示进行注册，并获取必要的用户账户。 3、登录平台: 使用您的用户名和密码登录CBAM专用平台 4、导航至CBAM表格填写部分: 一旦登录成功，您可能需要在平台上导航至“CBAM表格填写”或类似的选项。这通常位于平台的主页或菜单栏中。 5、填写CBAM表格: 根据平台的指导，开始填写CBAM表格，这通常包括多个子表，如子表AInstData、子表B_EmInst、子表CEmissions&Energy等(参考文章2)在填写表格时，请确保提供准确的信息，包括企业名称、地址、联系人信息、进口商品的种类和数量等(参考文章1)。输入相关的碳排放数据，包括直接碳排放(Scope1)、间接碳排放(Scope2)以及其他间接排放(Scope3)的相关数据如果适用，您还需要输入碳价格信息和其他必要的数据。 6、审核和提交: 在填写完所有必要的信息后，请仔细核对数据的准确性，确认无误后，按照平台上的指示提交CBAM表格。 7、后续跟进提交后，您可能需要保存相关的提交记录和证明文件，以备日后审查或审核使用。根据欧盟CBAM的规定，您可能需要定期更新和提交新的碳排放数据和报告【CBAM碳关税认证机构】【CBAM培训辅导】

2024年10月31日
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CBAM碳关税申报覆盖行业产品排放量交易规则要求
CBAM报告具有定期性和时效性，企业应充分了解每个报告周期的具体时间安排，提前进行规划，以合理分配时间，确保按时完成报告任务，避免因延误而造成不必要的损失。在过渡期内，CBAM授权申报人（即欧盟进口商或间接海关代表）需要在每个季度结束后的一个月内提交CBAM报告。 CBAM草案细则已明确，首批纳入的行业包括水泥、钢铁、电力、铝和化肥，同时设定了过渡期（2023-2025）。在过渡期内，这些行业的进口商无需支付额外费用，但需提供详细的进口产品信息，包括数量、进口国、直接碳排放量和间接排放等，以及在原产国支付的碳价格。过渡期结束后，进口商将需要为其进口产品的碳排放支付费用，未来欧盟也可能会扩大CBAM施行的行业范围。 CBAM整体时间进度安排如表1，2023年10月开始过渡期，2026年正式开始征收费用，同时欧盟碳市场配套了免费配额逐步削减计划（如图3）。在过渡期结束前，欧盟委员会将评估是否将CBAM纳入产品范围进一步扩大到其他有碳泄露风险的产品，包括有机化学品和聚合物，同时，欧盟将评估间接排放的计算方法和纳入更多下游产品的可能性。 CBAM碳关税申报覆盖行业产品排放量交易规则要求： (1)申报清缴。在每年5月31日前，进口商需向CBAM执行机构申报上一自然年度其进口产品中所含碳排放量，以及将要缴纳的与上述排放量相对应的CBAM电子凭证(即CBAM证书)数量。一张CBAM证书对应1吨碳排放量； (2)回购注销。年度清缴完成后，CBAM执行机构应回购进口商账户上多余的CBAM证书，回购价格为进口商购买时的支付价格，回购数量上限为进口商在上一年度购买CBAM证书总数的1/3。若回购后，进口商账户上仍有多余证书，则由CBAM执行机构在7月1日前清零； (3)处罚方式。若未完成CBAM履约或伪造数据，则进口商(即申报人)将受到处罚，需补足未交的CBAM证书，且根据上一年度CBAM证书平均价格的3~5倍缴纳罚款； (4)二次交易。政策中提出，应允许经授权申报人转售一部分多余的证书，但暂未明确对应交易规则。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证机构】

2024年10月31日
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CBAM欧盟排放体系碳关税对涵盖产品申报填写模板事项流程
在环保成为全球共识的今天，欧盟率先推出的碳边境调节机制（CBAM）无疑在全球范围内掀起了新的波澜。这一机制不仅标志着国际贸易中绿色壁垒的进一步加强，更对全球供应链的脱碳进程产生了深远影响。 CBAM适用范围将对标于欧盟排放交易体系（EuropeanUnionEmissionTradingScheme，以下简称ETS）中已纳入的行业，自欧盟近期将航运业纳入ETS后，ETS已覆盖的行业包括：燃料的燃烧（电力）、炼油、钢铁、焦炭、金属矿砂、铝、有色金属、水泥、石灰、玻璃、陶瓷、矿棉、石膏、造纸、部分化学品、温室气体的捕获、民航、航运等。针对不同行业，所需要汇报的碳排放边界是不同的。欧盟推荐的表格《CBAMCommunicationtemplateforinstallations》需要填写的信息包括但不限于： 1）企业基本信息（包括企业名称、地址、所在国与城市、主要排放地经纬度等）； 2）出口商品品类信息：数量/由CN代码（8位数字）识别的类型/原产国； 3）使用的原材料及隐含碳排放量； 4）产品制造步骤及相应的碳排放计算参数。 CBAM表格有很多子表，可分为三类：绿色边框：SheetA/B/C/D/E，需企业填写，即由出口商填写基本数据红色边框：根据绿色边框的输入，自动生成结果。无边框：填写指导和工具。对于表格内的填充色，也有不同的说明：【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税机构】

2024年10月30日
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CBAM欧盟碳边境调节机制对企业申报填写关键步骤
CBAM，即“碳边境调节机制”（CarbonBorderAdjustmentMechanism），是欧盟为推动全球碳减排提出的“碳关税”制度。 CBAM的实施意味着，如果您的产品属于高碳排放类别（如钢铁、铝、水泥等），进入欧盟市场时可能需支付额外的“碳关税”。 CBAM目前主要针对水泥、钢铁、铝、化肥、电力和氢气这六大行业。出口商需核实自己的产品是否属于这些行业范畴，如果不属于则无需申报。但需注意，CBAM的征收范围未来可能会扩展，其他行业企业也应持续关注相关动向。查看产品的HScode（商品海关编码）可帮助确定是否在CBAM范围内。 CBAM欧盟碳边境调节机制对企业申报填写关键步骤：判断是否需要填报：核实产品范围：CBAM主要针对水泥、钢铁、铝、化肥、电力和氢气这六大行业。出口商需核实自己的产品是否属于这些行业范畴。查看产品的HScode（商品海关编码）：这有助于确定产品是否在CBAM的范围内。同进口商沟通及提醒申报：由于CBAM报告由得到授权的申报人（通常是进口商或其代理商）向欧盟CBAM主管机关提交，出口企业应第一时间同进口商沟通并提醒。进口商或其代理商需同所在国主管部门取得联系，并通过相关系统注册CBAM账户。填写规定表单：获取表单：欧盟推荐使用《CBAMCommunicationTemplateforInstallations》表格。该表格有多种子表，分为绿色边框、红色边框和无边框三类。绿色边框的子表A/B/C/D/E需企业填写，即由出口商填写基本数据；红色边框的内容会根据绿色边框的输入自动生成结果；无边框部分是填写指导和工具。填写内容：包括企业基本信息、出口商品品类信息、原材料及碳排放信息、产品制造步骤及参数等。提交表单：在过渡期（2023年10月1日至2025年12月31日）内，进口商应在每个季度结束后的一个月按季度报告。数据提交可以通过欧盟过渡期登记系统在线完成，也可以通过电子邮件或邮寄方式完成，但建议使用在线方式以确保信息及时准确提交。正式实施期（2026年1月1日起），进口商需要每年申报前一年进口到欧盟的货物数量及其所含的温室气体，并交出相应数量的CBAM证书。通过遵循这些步骤和注意事项，企业可以有效地完成CBAM碳关税的申报填写，确保符合欧盟的碳排放调节要求。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税机构】

2024年10月30日
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出海涵盖产品企业货物申请CBAM碳关税申报事项流程
为了应对气候变化，欧盟建立了欧盟排放交易系统（ETS），通过对能源密集型部门和子部门的温室气体排放进行统一定价。这一欧盟排放交易体系是为应对气候变化而提出的减排工具，兼具经济效益和成本效益，同时也是全球最大、最成熟的跨国排放交易体系之一。 CBAM草案细则已明确，首批纳入的行业包括水泥、钢铁、电力、铝和化肥，同时设定了过渡期（2023-2025）。在过渡期内，这些行业的进口商无需支付额外费用，但需提供详细的进口产品信息，包括数量、进口国、直接碳排放量和间接排放等，以及在原产国支付的碳价格。过渡期结束后，进口商将需要为其进口产品的碳排放支付费用，未来欧盟也可能会扩大CBAM施行的行业范围。出海涵盖产品企业货物申请CBAM碳关税申报事项流程：问：CBAM碳排放报告有误，可以修正吗？答：可以修正。每季结束后2个月内可以修正CBAM报告。而过渡期前两次的报告有缓冲空间，可在第三季报告截止日前修正。问：如果我的货品出口到欧盟再进行加工，是否就不在管制范围？答：货品出口到欧盟再进行加工，货品仍在管制范围。CBAM需申报的产品除了一般的进口产品，也需要申报从加工区进口的产品，包含以下两种： ①进口加工处理：指由非欧盟地区进口原料至欧盟加工区进行加工生产。即使加工后产品并非CBAM涵盖的产品，申报人仍须申报加工过程的产品碳含量。 ②出口加工处理：指由欧盟地区出口原料至非欧盟区的加工区进行加工生产。若加工后产品属于CBAM涵盖的产品，申报人则须申报加工处理过程所产生的碳排放。问：若出口欧盟的产品里有使用被CBAM涵盖的产品，是否需要进行报送数据？答：若出口产品在生产过程中使用了CBAM涵盖的产品作为前体产品（原料），需根据进口商的要求，填写前体相应数据信息。比如，某家散热器生产商根据欧盟进口商的要求，需填报在散热器生产过程中使用的螺钉、螺母等前体产品的数据信息。问：必须用欧盟的核算方法吗？答：2024年底之前，有三种核算产品碳排放的方法，既可以使用欧盟方法、等效的第三国国家核算方法，或者缺省值的核算方法。问：CBAM过渡期的申报数据需要查证吗？答：不用，CBAM过渡期不需提供第三方查证报告书。CBAM正式实施后，则须提交经CBAM认可的第三方查验单位的查证报告。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税机构】

2024年10月29日
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CBAM碳关税认证对涵盖产品企业证书购买与履约规定标准
CBAM设定了明确的地域、行业和产品监管范围及豁免条件。监管范围内的产品称为“CBAM产品”，在过渡期结束法案正式实施时CBAM产品需要交碳关税。具体产品根据CN编码查询。 CBAM全称为 CarbonBorderAdjustmentMechanism，也被称作“碳关税”或“碳边境调节机制”，是指在实施国内严格气候政策的基础上，要求进口或出口的高碳产品缴纳或退还相应的税费或碳配额。目前，由于欧盟碳边境调节机制是全球第一个也是唯一一个正式确立的碳关税制度，因此CBAM特指针对欧盟范围内的碳关税机制，是欧盟碳市场和碳定价机制的延伸。欧盟碳边境调节机制（CBAM）的过渡期于2023年10月1日正式启动，至2025年12月31日截止，在此期间，进口商应在每个季度结束后的一个月按季度报告。 CBAM碳关税认证对涵盖产品企业证书购买与履约规定标准：欧盟将建立一个中央交易平台负责CBAM证书的交易结算，每张CBAM证书都有一个唯一的标识。一张CBAM证书能够抵扣进口产品汇总所含的一吨碳排放。CBAM证书的价格将根据每周欧盟碳排放交易体系（EUETS）配额的平均拍卖价格（以欧元/吨CO2排放表示）来确定。申报人必须确保每个季度末账户内CBAM证书的数量不低于该年度进口货物所含碳排放量的80%，并在每年的5月31日前，完成CBAM证书的清缴，未按时足额缴纳将受到处罚。每年7月1日，欧盟委员会将对申报人账户内上一年度购买并保留的CBAM证书进行注销，且不予任何补偿。对于账户多余的CBAM证书，欧盟委员会设立了回购机制。申报人在每年6月30日之前可提出CBAM证书回购申请，回购证书数量最多不超过上一年购买总数量的三分之一，回购价格为购买证书时支付的价格。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税认证机构】

2024年10月29日
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CBAM碳关税申报对工厂贸易公司类别要求标准
2023年5月16日，备受关注的欧盟碳边境调节机制的法案文本正式刊登在欧盟公报（OfficialJournal）上。次日，CBAM正式生效成为欧盟的法律。 CBAM表格的填写责任主要取决于企业的具体角色和业务流程。在欧盟碳边境调节机制(CBAM)的框架下，无论是工厂还是贸易公司，都有可能成为填写CBAM表格的主体，这主要取决于它们在供应链中的位置和角色。 CBAM碳关税申报对工厂贸易公司类别要求标准： 1、工厂角色:如果工厂是产品的直接生产商，并且这些产品被出口到欧盟，那么工厂需要负责收集和计算生产过程中的碳排放数据，并填写CBAM表格。这些数据通常包括直接碳排放(如燃料燃烧和生产过程中产生的碳排放)和间接碳排放(如购买电力和热力产生的碳排放)工厂还需要提供产品的详细信息，如数量、类型、原产国等，以及生产过程中的碳排放计算参数。 2、贸易公司角色: 如果贸易公司是产品的进口商或出口商，但并非直接生产商，那么它的责任可能在于推动其生产商完成CBAM表格的填写，并收集相关数据以确保合规。贸易公司还需要确保所进口或出口的产品符合CBAM的要求，并可能需要协助生产商处理与CBAM相关的合规事宜。 CBAM表格的填写责任并非绝对由工厂或贸易公司单独承担，而是根据企业在供应链中的位置和角色来确定。工厂作为直接生产商，需要负责收集和计算碳排放数据并填写表格;而贸易公司则可能需要在供应链中扮演推动者和协调者的角色，确保所有相关方都符合CBAM的要求。在实际操作中，企业应根据自身情况明确责任分工，确保CBAM合规性。另外，在CBAM碳排放报告填写过程中，如果出现报告有误的情况，在每季结束后2个月内可以修正，过渡期前两次的报告有缓冲空间，可在第三季报告截止日前修正。企业还应关注欧盟官方发布的相关信息和要求的更新，以确保填报的准确性和合规性。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证机构】

2024年10月28日
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CBAM碳关税认证对填写涵盖企业产品申报合规标准
为了应对气候变化，欧盟建立了欧盟排放交易系统（ETS），通过对能源密集型部门和子部门的温室气体排放进行统一定价。这一欧盟排放交易体系是为应对气候变化而提出的减排工具，兼具经济效益和成本效益，同时也是全球最大、最成熟的跨国排放交易体系之一。 CBAM碳关税认证对填写涵盖企业产品申报合规标准：进口商在进口过程中向欧盟相关机构申报产品的碳排放信息,并提供相关的支持文件。由授权申报人通过欧盟碳关税过渡期登记系统，向欧盟碳关税主管机关提交报告。授权中报人为了填写该报告，会向产品供应商要求提供相应的碳排放数据和设施信息，出口商可利用CBAM设施通讯模板将相关信息传递给进口商。欧盟会审核这些报告，以确保其准确性和透明度。合规的关键在于确保申报过程的准确无误，并遵循欧盟的规定。自2023年10月1日起，必须报告CBAM产品的隐含排放量。报告申报人可能面临每吨未报告的排放量处以10欧元到50欧元不等的罚款。在CBAM报告缺失.不正确或不完整的情况下，NCA可以启动更正程序，允许报告中报人纠正潜在错误。NCA应在以下情况实施处罚:1、申报人未采取必要措施来履行提交CBAM报告的义务;2、CBAM报告不正确或不完整，且申报人未采取必要措施对主管当局启动更正程序后的CBAM报告进行更正。 CBAM机制下，进口商品碳足迹的核算边界并不涵盖整个生命周期，而是聚焦于生产环节，确保与欧盟排放交易体系(ETS)下商品碳足迹核算边界一致。进口商品被分为简单商品和复杂商品两大类。简单商品指使用零排放标准的原材料和燃料的生产过程，而复杂商品则指需要消耗其他“简单商品"作为原材料的生产过程。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证机构】

2024年10月28日
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CBAM碳关税对涵盖六大行业核算范围及基础范围
碳边境调节机制（CBAM）是欧盟为防止“碳泄漏”而采取的一项碳定价政策。所谓“碳泄漏”是指由于欧盟内部实行严格的碳排放限制，一些高碳排放的产业可能会将生产转移到环境监管较为宽松的国家，从而使全球碳排放总量并未得到有效减少。 CBAM涵盖六大行业，即钢铁、水泥、铝、化肥、电力和氢气以及特定条件下的间接排放。这些行业均为碳密集型行业，具有较高的碳泄漏风险。钢铁行业作为能源消耗高密集型行业，是制造业中碳排放量最大的行业之一。铝行业也是重要的碳密集型产业。化肥行业在生产过程中也会产生大量的碳排放。电力行业作为基础能源供应行业，其碳排放问题备受关注。氢气作为一种新兴的能源载体，也被纳入CBAM范围。水泥行业同样在生产过程中会产生大量的二氧化碳排放。这些行业的进口商必须支付生产国支付的碳价格与欧盟碳排放交易体系中碳配额价格之间的差价。 CBAM机制依托欧盟碳市场，现阶段虽然仅涉及直接碳排放定价问题，但CBAM要求过渡期内进口商需报告每季度其进口产品隐含的直接及间接排放量，在过渡期之后，间接排放可能会被纳入产品碳排放的计算中，其核算边界及计算方法等仍存在较大的不确定性。 CBAM碳关税对涵盖六大行业核算范围及基础范围： 1.直接排放和间接排放直接排放：生产商可直接控制的生产过程中产生的燃烧排放和过程排放，包括消耗的热量和冷却产生的排放，也包括生产过程中消耗的相关前体材料相关的排放。间接排放：生产过程中消耗的电力的相关排放。直接排放和间接排放统称嵌入式排放。在碳排放强度选择上，CBAM法案强调要优先选择进口产品的实际碳排放值，但如果进口商无法提供可靠的实际数据，则采用默认碳排放强度。默认碳排放强度是出口国企业生产同类型产品的企业中碳排放表现最差者（倒数10%）的平均碳排放强度。若此类数据同样丢失，则采用欧盟生产同类型产品的企业中碳排放表现最差者（倒数5%）的平均碳排放强度。 2.简单产品和复杂产品简单产品是指生产制造过程中仅需要使用隐含碳排放量为零的材料和燃料的产品。对于简单产品，其碳排放量即为其生产过程中的直接和间接排放总量，无前体材料。未来，随着CBAM的全面落地，各国企业将不得不在碳减排和合规方面采取更积极的措施。这不仅是对企业碳排放管理的考验，也是全球可持续发展的重要里程碑。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证机构】

2024年10月25日

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