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企业行业申报CBAM碳排放数据缺失是否能用默认值
欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism简称CBAM），也称为“碳关税”、“碳边境调节税”，是指严格实施碳减排政策的国家或地区，要求进口（出口）高碳产品时缴纳（返还）相应的税费或碳配额的碳关税制度，已于2023年10月1日起开始试运行，过渡期持续至2025年底，2026年1月1日正式起征“碳关税”，并在2034年之前全面实施。 CBAM在初期仅覆盖水泥、电力、化肥、钢铁、铝和氢6个行业相关产品。CBAM法案明确，欧盟委员会应在过渡期结束之前就CBAM的产品适用范围进行衡量评估，并可能进行相应的修改和调整，未来可能会延伸到更多行业。企业行业申报CBAM碳排放数据缺失是否能用默认值? 可以。CBAM中的默认值即缺省值，是指在碳排放数据缺失或难以获取时，‌用于估算碳排放量的替代值。‌当申报人无法充分确定实际排放量时，应采取默认值。缺省值原则上采用出口国对应产品（电力除外）的平均碳排放强度叠加一定比例的增幅。当某类产品出口国信息难以应用于某类货物时，缺省值应为欧盟碳市场该类产品表现最差的设备的平均碳排放强度。在2024年6月30日前进口的产品，报告人可以100%使用欧盟委员会提供的默认值进行填写。在2024年7月1日至2025年12月31日进口的产品，仅可以估算部分数据，即对复杂产品的隐含碳排放总量贡献小于20%的输入材料或子过程可以使用默认值（原料的排放不超过总排放的20%）。如果旧备件或库存产品的数据缺失，可以提交2024年6月30日之后进口的类似或相同产品的数据作为替代。 CBAM范围内的每个CN代码均对应一个默认值。过渡期内，将仅提供全球默认值；在正式征收期，即2026年开始，将采用另外一套默认值，将提供按国家甚至按地区划分的默认值。这些数值将将设定为每个出口国的平均排放强度，并按设计的比例加价。这些默认值将通过计划于2025年通过的实施法案来确定。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税机构】

2024年08月13日
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CBAM碳边境调节机制与欧盟排放交易体系ETS如何互动
欧盟碳关税（CBAM）是一项新的碳关税，是碳定价的一种，旨在帮助欧盟应对气候变化。现有的欧盟排放交易体系（ETS）涵盖欧盟国家，而CBAM将适用于欧盟以外生产的商品（冰岛、挪威、列支敦士登和瑞士除外）。这就解决了碳泄漏的问题，即企业将产品生产转移到排放政策不那么严格的国家，主要是为了节省碳定价的相关成本。与欧盟排放交易计划（ETS）的"上限与交易"体系不同，CBAM（至少在其初始形式中）不会设定进口或排放上限，也不会进行碳许可交易。欧盟排放交易体系（ETS）是世界上第一个国际排放交易计划，也是欧盟应对气候变化的旗舰政策。它为电力生产和大型工业设施的温室气体排放量设定了上限。配额必须在排放交易计划的交易市场上购买，但为防止碳泄漏，会向工业企业发放一定数量的免费配额。为了加大去碳化的激励力度，随着免费配额的减少，将逐步引入碳边境调节机制。在欧盟排放交易计划下，所有行业的免费配额数量都会随着时间的推移而减少。对于碳边境调节机制部门，从2026年开始，下降速度将加快，从而使排放交易计划在实现欧盟雄心勃勃的气候目标方面发挥最大作用。与此同时，碳边境调节机制的财务调整将按照一个渐进的时间表分阶段进行。碳边境调节机制将基于与进口到欧盟的碳边境调节机制产品的内含排放量相对应的证书系统。碳边境调节机制在一些有必要的有限领域偏离了排放交易计划，因为它不是一个"上限和交易"系统。例如，与欧盟排放交易计划不同的是，可以购买的证书数量不受限制。尽管如此，碳边境调节机制证书的价格将与排放交易计划的津贴价格一致。一旦碳边境调节机制在2026年全面实施，该系统将进行调整，以反映修订后的欧盟排放交易计划，特别是在碳边境调节机制所涵盖行业的可用免费配额减少时。这意味着碳边境调节机制将仅适用于所涵盖的产品，并与排放交易计划为这些行业分配的免费配额的减少成正比。简而言之，在2034年碳边境调节机制行业的免费配额被完全淘汰之前，碳边境调节机制将仅适用于欧盟排放交易计划下未享受免费配额的排放比例，从而确保进口商与欧盟生产商相比得到公平的待遇。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税机构】

2024年08月12日
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CBAM碳边境调节机制排放对覆盖产品交易系统兼容标准
CBAM也被称为碳边境税或碳关税(carbonbordertax)，是欧盟针对部分进口商品的碳排放量所征收的税费。将于2026年1月1日生效的CBAM法规会对水泥、钢铁和铝行业进行监管。根据这一机制，要求欧盟进口商在进口这些产品时，需为其碳排放支付相应的费用。这一费用的计算基于欧盟排放交易系统(EUETS)的碳价，从而确保进口产品在碳成本上与欧盟内产品保持一致。当前，CBAM主要针对水泥、钢铁、铝、化肥、电力和氢气这六个关键行业。这些行业具体的商品信息可以通过查询相应的HS编码商品列表来获取。请注意，CBAM的征税范围有可能在未来扩大，因此，属于ETS体系的其他高碳排放行业的企业应持续关注政策的进一步发展。 CBAM碳边境调节机制排放对覆盖产品交易系统兼容标准： 1、碳边境调节机制将确保进口货物获得不低于欧盟产品的"优惠待遇"， 2、碳边境调节机制考虑了内含排放的"实际值"，这意味着向欧盟出口的公司在去碳化方面的努力将导致较低的碳边境调节机制支付额； 3、为进口碳边境调节机制货物而购买的碳边境调节机制证书的价格将与欧盟排放贸易体系（EUETS）下欧盟生产商的价格相同；以及 4、将从调整中扣除欧盟以外支付的有效碳价格，以避免双重价格。 5、例如，在第三国支付的碳价格可能是由于已建立的排放交易体系。欧盟委员会将在过渡期结束前通过二级立法，制定考虑到国外实际碳价格的规则和程序。在过渡期内，报告申报者需要报告进口商品的内含排放在原产国的碳价格，并考虑任何退税或其他形式的补偿。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税机构】

2024年08月12日
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CBAM碳关税认证对企业申报内容如何正确填写信息要求
CBAM全称为CarbonBorderAdjustmentMechanism，也被称作“碳关税”或“碳边境调节机制”，是指在实施国内严格气候政策的基础上，要求进口或出口的高碳产品缴纳或退还相应的税费或碳配额。目前，由于欧盟碳边境调节机制是全球第一个也是唯一一个正式确立的碳关税制度，因此CBAM特指针对欧盟范围内的碳关税机制，是欧盟碳市场和碳定价机制的延伸。 CBAM碳关税认证对企业申报内容如何正确填写信息要求： 1、报告期：由我们企业来制定，最短是一个季度，最长可以是一年。比如说一季度和二季度，我们一季度可以申报一季度的报告内容，那么在二季度，我们的报告就变成了上半年的报告内容。 2、报告声明：意思是“我申报的数据，我来承担全部责任，我来为数据的真实性、可靠性和准确性负责。” 3、地址：进口商的地址。 4、申报代表：有的企业或机构可能觉得自己对CBAM申报不太专业，那么就可以委托一个机构来进行申报。 5、主管部门：指的是欧盟成员国的主管部门。 6、备注：若有特殊需要说明的，可以在备注处标明。 7、商品碳排放的信息：按照商品的类别，申报商品的直接碳排放和间接碳排放的信息。 8、生产企业的名称、企业地址：与前面的地址不同，这个地方应填写的是生产企业的名称和生产企业的地址（对于集成商来说，要把每个CBAM范围内的部件逐个申报）。 CBAM的申报流程涉及多个步骤，包括核实产品是否在CBAM范围内、通过NCA系统注册账户、填写规定的表格等。企业需要提供详细的产品信息、原材料及隐含碳排放量、生产步骤及碳排放计算参数等。此外，企业还需注意CBAM报告的修正规定，以及如何处理出口到欧盟后再加工的产品。总之，CBAM作为一项新兴的环境保护政策，对全球贸易和产业转型具有重要意义。企业应积极适应这一变化，通过提高自身的环保水平和市场竞争力，为实现全球气候目标做出贡献。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税机构】

2024年08月09日
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出口欧盟CBAM企业申报流程碳排放季度范围要求
CBAM是指欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism），也被称为碳关税，是指部分商品生产过程中直接或间接排放二氧化碳等温室气体，欧盟在进口这部分商品时，将依据其温室气体排放量而征收的税费。 CBAM过渡期已于2023年10月1日开始生效运行，并将一直持续到2025年底,2026年正式起征“碳关税”，并在2034年之前全面实施。出口欧盟CBAM企业申报流程碳排放季度范围要求： 1、欧盟进口商在CBAM系统注册申报人； 2、核对符合CBAM产品清单； 3、出口企业证明实际碳排放量计算内含碳排放量（出口商需配合进口商提供申报CBAM相关信息）； 4、扣除欧盟免费排放额度及进口商品在生产国已经支付的碳成本（出口商需提供在生产国支付的碳成本的相关证明文件）； 5、购买CBAM证书； 6、提交CBAM申报表，进口商交出CBAM证书； 7、每年的5月31日!之前清缴CBAM证书（不能全额清缴CBAM证书的申报人(进口商)将受到处罚，处罚的幅度，与EUETS下未清缴配额的处罚幅度同等）； 8、每年的6月30日回购剩余证书(不超过1/3)；在2023年至2026年的过渡期内，面向欧盟的出口商需要开始报告其向欧盟的货物中嵌入的碳排放量。报告（即使是默认值）需要每季度进行一次，从2023年最后一个季度开始。关于默认值，在最近的一份通知中，欧盟表示，在三个第一季度报告（2023年第四季度和2024年第一季度和第二季度）中，申报人可以根据默认值“无数量限制”报告嵌入排放量。在2023年12月的一份通知中，欧盟澄清说，申报人和出口商“应该在没有或无法报告实际排放量时使用它们。”这些默认值将定期修订。发布的默认值是按产量加权的“世界”平均值。截至目前，欧盟已经宣布了近120至130个项目的默认值，涵盖氢气、化肥、铝、水泥、钢铁等领域。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税机构】

2024年08月09日
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CBAM碳关税对企业申报产品报告直接碳排放范围
碳足迹通常是指以二氧化碳当量表示的人类生产和消费活动导致的温室气体排放总量。碳足迹作为碳排放核算的一种方式，根据评估对象不同可分为国家碳足迹、企业碳足迹、产品碳足迹、个人碳足迹等层面。 CBAM政策的基本原理是，为了推动全球碳排放的削减，商品在进入欧盟市场时将根据其生产过程的排放情况缴纳额外的进口税，以和欧洲同类产品的碳成本保持一致。对于生产过程中碳足迹较小的进口商品可以获得折扣，这主要是指那些为减少碳排放在生产过程中采用了可再生能源等低碳技术的商品。从今年10月起，相关企业须报告进口商品的排放量，包括为海外工厂供电的发电厂排放的间接排放量。在附件中，对于不同产品的排放规定有所不同。附件I列出了水泥、电力、化肥、钢铁、铝和氢气，但附件II“仅考虑直接排放的产品清单”中只有钢铁、铝和氢。这意味着对于水泥、电力和化肥，CBAM不排除对间接排放收费。直接排放指产品生产过程中的直接排放，包括生产过程中加热、冷却产生的碳排放，与地点无关；间接排放指产品生产过程中消耗电力对应的碳排放，也与地点无关。CBAM明确适用于间接排放，过渡期内将收集数据以明确间接排放的计算方法。 CBAM将产品分为以下两类： 1）简单产品（SimpleGoods）：生产制造过程中仅需要使用嵌入式碳排放量为零的材料和燃料的产品，例如直接以自然界中材料进行加工的产品。 2）复杂产品（ComplexGoods）：生产制造过程中需要投入简单产品进行制造的产品。复杂产品的碳排放量为生产过程的碳排放量和所消耗涵盖在CBAM名录中的原料（又称前体，Precursor）的碳排放。组织排放组织碳排放主要来自于组织在日常经营中的能源消耗和生产过程，其包括工厂的生产设备、建筑的供暖和空调系统、办公室的电力消耗等。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税机构】

2024年08月08日
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CBAM碳关税机制对申报涵盖货物产品阶段注意事项
CBAM又名碳关税或碳边境调节税。是指：欧盟对从其它国家进口到欧盟的某些排放密集型商品征收碳税，即进口商需要依据碳排放量、采购相对应的CBAM证书，产品才能进入欧盟。该机制旨在解决欧盟的碳泄露问题，使非欧盟企业与欧盟企业承担等同的减碳成本，并鼓励欧盟以外地区进脱碳并制定气候政策。全面实施CBAM机制，进口商必须于每年5月31日前申报上一年进口到欧盟的货物数量，以及其碳含量，并购买对应数量的CBAM证书用于清缴。此阶段，计算碳排放量时可以扣除欧盟同类产品企业获得的免费排放额度1，以抵扣后的碳排放量，确定应购买的CBAM证书数量。 CBAM覆盖6大行业的产品如下：水泥、化肥、电力、钢铁及若干下游产品（如螺丝、螺栓）、铝及铝制品、氢。欧盟委员会将在近期评估CBAM覆盖行业及产品范围到其它面临碳泄露风险的产品，如有机化学物、聚合物等，目标是2030年将EUETS覆盖行业全部纳入。 CBAM碳关税机制对申报涵盖货物产品阶段注意事项： 1、排放边界：单位产品的碳含量计算边界：分为简单和复杂产品，简单产品仅考虑生产中的直接排放，复杂产品还需考虑原材料的碳排放量；对于钢铁、铝、氢，仅考虑生产过程中的直接排放；而对于水泥、化肥、电力，则考虑生产过程中的直接排放及间接排放（电力生产所导致的排放）。欧盟委员会后续将评估扩大排放核算边界的可能性，包括考虑钢铁、铝、氢间接排放及运输相关排放等。 2、温室气体与欧盟碳市场一致，CBAM覆盖3种主要温室气体：CO2•N2O•PFCs全部转化为二氧化碳当量(CO2e)，即不同温室气体量乘以其全球温升潜势(GWP)。除铝及铝制品行业覆盖CO2、PFCs，化肥行业覆盖CO2、N2O外，其余四个行业都仅覆盖CO2。 3、适用国家 CBAM将适用于所有非欧盟国家，除：已加入欧盟碳市场的国家，即：冰岛、列支敦士登和挪威。已实现其碳市场与欧盟碳市场完全连接的国家，即：瑞士。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税认证机构】

2024年08月08日
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欧盟CBAM碳关税对进口商涵盖产品申报填写事项
碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism,CBAM）是欧盟提出的一项新政策，俗称“碳关税”。CBAM是全球范围内首个采用贸易政策应对碳泄漏风险的政策工具，旨在使欧盟内外的同量碳排放所需支付的价格基本持平。目前，CBAM涵盖范围包括钢铁、水泥、铝、化肥、电力和氢6个行业。根据规定，只要是生产地碳定价低于欧盟碳价的产品，一旦进口到欧盟关税区，就要购买CBAM凭证，补足其间的差额。因此，CBAM本质是为进口产品设立一个虚拟的碳定价机制。新机制将首先在易产生碳泄漏的商品上执行，包括水泥、电力、化肥、钢铁、铝和氢等高碳泄漏行业，以及上游产品（如前驱体）和下游产品（如螺钉、螺栓，以及类似的钢铁制品）。其中，钢铁、铝、氢气仅核算直接排放（范围一），水泥、电力、化肥需核算直接排放（范围一）及在特定情况下核算间接排放（范围二）。欧盟CBAM碳关税对进口商涵盖产品申报填写事项：进口商强制（应）申报资料商品号码，国际商品统一代码（HS）进口税则编号（CN）；商品描述，商品原产地国家码，进口数量及其序列号，要求之程序，进口地域；生产设施信息（如钢厂识别号），商品量测以及测量单位商品特性规范，包括：序列号，规范ID，规范名称，参数种类，参数值进口商品排放量，包括：总排放量，直接排放量，间接排放量，测量单位 CBAM列管商品排放，包括：排放序列号，生产国别生产设施排放：总排放量，直接排放量，间接排放量，测量单位产品直接内含排放量：选择方法（如实际排放或预设值），适用申报规则，内含排放量，测量单位产品间接内含排放量：选择方法，内含排放量，测量单位，电力消费量，排放系数及其来源，电力来源生产方法，直接排放，间接排放等量化规则已支付碳价：序号，涵盖产品类别/排放/免费配额【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税机构】

2024年08月07日
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CBAM碳关税对出口产品授权证书申报隐含碳排放事项
CBAM全称为欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism），也被称为碳边境税或碳关税（carbonbordertax），是欧盟针对部分进口商品的碳排放量所征收的税费。 CBAM的适用范围对标欧盟排放交易体系（ETS）已纳入的行业，在航运业纳入ETS后，其覆盖的行业包括燃料燃烧（电力）、炼油、钢铁、焦炭、金属矿砂、铝、有色金属、水泥、石灰、玻璃、陶瓷、矿棉、石膏、造纸、部分化学品、温室气体捕获、民航、航运等。CBAM首先涵盖水泥、电力、化肥、钢铁、铝和氢气的进口。 CBAM碳关税对出口产品授权证书申报隐含碳排放事项：根据条例第21条和22条，授权申报商在完成申报后，应对CBAM证书进行清缴,CBAM证书的周度价格由欧洲委员会确定(基于拍卖平台上每周EUETS配额平均收盘价)。与申报程序相似，授权申报商应在自2027年(对2026年进口商品进行申报)起，每年5月31日前完成对CBAM证书的清缴，并保证每季度末CBAM注册系统账户中证书数量不少于该年度已进口商品80%的隐含碳排放量。 CBAM支持“以在他国支付的碳价抵消部分CBAM成本” CBAM授权申报商可以在CBAM申报中要求减少要交出的CBAM证书的数量，以考虑到在原产国为所申报的隐含碳排放已支付的碳价。仅当已在原产国有效支付碳价的情况下，才可以要求减少该数量。在这种情况下，应考虑该国可能导致碳价降低的任何退税或其他形式的补偿。考虑到CBAM对象是出口商品，而碳配额的对象是企业，如需抵消部分碳配额，会涉及到国际通用性问题和“碳会计问题”，国内相关业务还有较大发展空间。同时，相较于欧盟碳价，我国碳价偏低，预计抵消额占比不大。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税机构】

2024年08月07日
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CBAM碳关税认证对涵盖出口产品申报填写注意事项
CBAM：CarbonBorderAdjustmentMachanism（欧盟碳边境调节机制，也称“碳关税”、“碳边境税”）是一种针对进口货物的碳排放定价政策工具。它要求在欧盟境外生产的货物，根据其生产过程中的碳排放，在进入欧盟市场时支付一个碳价格，以解决碳泄露的问题。 CBAM碳关税认证对涵盖出口产品申报填写注意事项： 1、自动填写申报申报人名称、身份证号和机构成员国。其余的ReportingDeclarant信息需要填写。 2、至少，“Role”和“City”字段需要在“ReportingDeclarant”选项卡中定义。ReportingDeclarant角色是一个必填字段。 3、下面是对每个选项的解释。所有货物的进口商-如申报报关人是所有货物的进口商，则无须填写标题栏和货物栏的“进口商”栏。 4、在Header级别->importer选项卡中，只需要选中“Declarantactionsasaimporter”复选框。 5、所有货物的间接海关代表-如果报告报关员作为所有货物的间接海关代表，则不需要填写标题层和货物层中的“间接海关代表”选项卡。 6、只需要在标题->间接海关代表选项卡中勾选“申报人作为间接海关代表”复选框。某些货物的进口商/间接海关代表-如果报告报关员作为某些货物的间接海关代表和其他一些货物的进口商，则需要在每个货物级别定义进口商/间接海关代表，并且标题进口商和间接海关代表标签被禁用。值得注意的是，报告所需数据元素的层次结构遵循跨欧洲海关系统中使用的海关申报方法，并为CBAM报告申报人提供了优势，使他们能够以熟悉和有效的方式申报进口CBAM货物的排放量和支持信息。报告的结构还可以支持将支持性文档作为二进制附件随报告一起提交。欧盟碳关税在正式实施前可以分为过渡期和后过渡期。欧洲议会新法案通过后，过渡期调整为2023年10月1日至2026年12月31日，2027年启动正式实施，比原法案推迟一年（原计划于2026年1月1日）。 2027年1月1日起为后过渡期，将正式对进口到欧盟的相关产品征收碳关税。后过渡期间，欧盟排放交易制度下的免费配额逐步取消，CBAM同步启用所有在EU-ETS（欧盟碳排放交易体系）中受保护的欧盟行业被授予的免费配额将逐渐下降，最终在2032年实现免费配额的全部取消。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税机构】

2024年08月06日

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