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CBAM碳关税对过渡期涵盖产品申报流程两个阶段数据评估
碳边境调节机制(CarbonBorderAdjustmentMechanism，CBAM)是欧盟提出的一项新政策，也被称为碳边境税或碳关税。CBAM是全球范围内首个采用贸易政策应对碳泄漏风险的政策工具，旨在使欧盟内外的同量碳排放所需支付的价格基本持平。目前，CBAM涵盖范围包括钢铁、水泥、铝、化肥、电力和氢6个行业。根据规定，只要是生产地碳定价低于欧盟碳价的产品，一旦进口到欧盟关税区，就要购买CBAM凭证，补足其间的差额，因此，CBAM本质是为进口产品设立一个虚拟的碳定价机制。 2021年7月，欧盟委员会公布CBAM立法提案；2023年5月17日法案正式生效；2023年10月1日正式进入过渡期，涵盖行业包括水泥、铝、化肥、钢铁、氢和电力；2026年1月1日，正式进入实施期；2035年1月1日起，CBAM进入正式实施阶段，随着欧盟免费碳配额的取消，企业需全额缴纳对应的碳排放费用。 CBAM碳关税对过渡期涵盖产品申报流程两个阶段数据评估：过渡期（2023年10月至2025年12月），在过渡期内，进口商只需履行报告义务，提交自2023年起每年进口欧盟产品的碳排放数据，无需为此缴纳费用。具体的申报流程如下：注册登记：进口商需要在欧盟碳关税执行机构（CBAM执行机构）的网站上注册登记。注册登记后，进口商将获得一个唯一的识别号码。数据收集：进口商需要收集进口产品的碳排放数据。从生产和出口CBAM商品的非欧盟国家的经营者处获取商品的碳排放数据。数据提交：进口商需要在每年的5月31日前，向CBAM执行机构提交进口产品的碳排放数据。数据提交可以通过CBAM执行机构的网站在线完成，也可以通过电子邮件或邮寄方式完成。征收期（2026年1月1日起），在正式征收期内，进口商将需要每年申报前一年进口到欧盟的货物数量及其所含的温室气体，并交出相应数量的CBAM证书。而相对于过渡期，申报流程在数据提交后多出CBAM证书购买和费用清缴两步。购买CBAM证书：进口商需要根据申报的碳排放量，购买相应数量的CBAM证书。CBAM证书可以通过CBAM执行机构的网站在线购买，也可以通过经认可的第三方机构购买。清缴CBAM费用：每年的5月31日前，获得授权的CBAM申报人需清缴前一年进口商品嵌入排放量对应的CBAM证书。【CBAM碳关税辅导】【CBAM认证申请咨询】

2024年01月24日
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CBAM碳关税系统对覆盖产品行业碳泄漏风险核算方式
欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism,CBAM），也称为欧盟碳关税，于今年10月1日正式启动（过渡期），这是全球首个正式运行的碳关税法案（预计英国和美国在2024和2025年也将推出类似的碳关税）。该计划覆盖了钢铁、铝、化肥、水泥、电力和氢等行业，为每个行业提供了具体的CN编码，企业可以自行判断是否在覆盖范围内。 CBAM的设计符合欧盟的国际承诺和义务及世界贸易组织(WTO)的规则。CBAM系统反映了欧盟排放交易计划，其工作原理如下： CBAM适用于欧盟进口商品的实际隐含排放量，其确定方法与欧盟排放交易计划下欧盟同类商品生产的排放量报告方法一致。自2026年CBAM确定期生效起，欧盟进口商将购买CBAM证书，该证书的价格与欧盟碳市场下生产商品时应支付的碳价一致。如果非欧盟生产商已经在第三国为生产进口商品的隐含排放支付了碳成本，则相应成本可从CBAM义务中全额扣除。因此，CBAM将有助于降低碳泄漏的风险，同时鼓励非欧盟国家的生产商绿化其生产流程，并鼓励各国引入碳定价措施。为了给企业和其他国家提供法律上的确定性和稳定性，CBAM正在逐步实施，最初只适用于碳泄漏风险较高行业中的部分商品：钢铁、水泥、化肥、铝、氢和电力。在2023年10月1日开始的过渡期内，报告制度适用于这些商品，目的是顺利推出并促进与第三国的对话。注意，进口商将于2026年开始支付CBAM财务调整费。对于CBAM行业来说，从2026年开始，下降速度将加快，从而使ETS在实现欧盟气候目标方面发挥最大作用。与此同时，CBAM的财务调整将按照一个渐进的时间表分阶段进行。 CBAM将建立在与进口到欧盟的CBAM产品的隐含排放量相对应的证书制度的基础上。由于CBAM并非“限额与交易”系统，因此在某些有必要的有限领域与ETS有所不同。例如：与EU-ETS不同的是，可以购买的证书数量不受限制。CBAM证书的价格将与ETS的配额价格一致。一旦CBAM制度于2026年全面实施，该制度将进行调整以反映修订后的EU-ETS，特别是在CBAM所涵盖行业的可用免费配额减少时。这意味着CBAM将仅开始适用于所涵盖的产品，并与ETS下为这些行业分配的免费配额的减少成正比。简单地说，在2034年完全取消CBAM行业的免费配额之前，CBAM将仅适用于未从EU-ETS免费配额中受益的排放比例，从而确保进口商与欧盟生产商相比受到公平对待。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证申请平台】

2024年01月23日
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CBAM碳关税对涵盖产品碳减排报告申报阶段标准
碳边境调节机制（CBAM），也被称作碳关税或碳边境调节税，是指在实施国内严格气候政策的基础上，要求进口或出口的高碳产品缴纳或退还相应的税费或碳配额。碳关税是指主权国家或地区对高耗能产品进口征收的二氧化碳排放特别关税。主要针对进口产品中的碳排放密集型产品,如铝、钢铁、水泥、玻璃制品等产品而进行的关税税收。碳关税是一个边境措施，核心是产品的碳含量。碳关税学名又称碳边境调节机制，英文简称CBAM，该机制是指某些商品在生产时会释放二氧化碳等温室气体，这些商品进入欧盟关境时，需要向欧盟额外支付一笔款项，其数额与商品制造时释放的温室气体数量相关。 CBAM碳关税对涵盖产品碳减排报告申报阶段标准：直接排放包括商品生产过程中产生的排放，包括加热和冷却的生产，无论加热和冷却的生产地点如何。这意味着当加热和冷却的生产发生在装置之外时，所产生的排放被视为直接排放。•间接排放包括在CBAM产品生产过程中消耗的电力生产。在确定CBAM具体的直接和间接排放时，也考虑到相关前体的直接和间接排放。在过渡阶段，为了监测目的，进口商必须报告CBAM范围内所有货物的直接和间接排放。在2026年1月1日开始的确定阶段，CBAM的范围仅限于钢铁、铝和氢的排放，而水泥和化肥的进口商必须申报直接和间接排放。总体而言，在适用的情况下，CBAM产品和任何非CBAM产品的生产过程中应100%覆盖设备的相关排放。对于具有多个相关生产工艺的装置，如果共享设备、共享“源流”或共享排放源相关，则输入、输出和排放应归因于不同的生产工艺，并具有适当的份额。例如，如果一个装置生产纯净水，其中60%的水用于生产CBAM产品，那么与水净化相关的60%的直接和间接排放应归因于生产CBAM产品。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证咨询】

2024年01月23日
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CBAM碳关税对企业出口涵盖产品过渡期碳关税标准
2023年10月1日，碳边境调节机制第一阶段过渡期正式生效。目前，它仅适用于某些商品：水泥、钢铁、铝、化肥、电力和氢气。到2026年，其范围预计将扩大，覆盖欧盟排放交易计划（ETS）中包含的行业排放量的50%以上。 CBAM（边境碳调整机制，CarbonBorderAdjustmentMechanism）简称碳关税，是欧洲联盟提出的一项政策，通过在边境征收碳关税来确保在欧洲境外生产的产品与在欧洲内生产的产品相比，在碳排放方面具有相似的成本。CBAM的目标是推动全球合作，促使其他国家也采取减排措施，以减少全球碳排放。欧盟制定碳边境调节机制的目的是减轻“碳泄漏”，当企业将生产转移到排放限制较宽松的国家以降低成本时，就会发生这种现象。理由是上述货物极易发生碳泄漏。提高进口关税为欧盟生产商及其国际同行提供了公平的竞争环境。 CBAM适用范围包括水泥、电力、化肥、钢铁、铝、有机化学品和塑料等多个行业。并要求出口欧盟的商品根据其碳排放强度缴纳与欧盟企业同等水平的碳成本，这意味着从2023年开始，进口商将需要按照欧盟生产商在欧盟排放交易体系下支付的相同价格购买碳排放许可，从而让进口商和欧盟的生产商担负同等的碳税。因此，具体来说2023年到2026年为过渡期，2026年到2027年正式实施。不过，想要降低产品的碳成本、搭建碳管理体系也并非一日之功。对企业来说，如果等到过渡期结束再做调整，那欧盟客户可能会转向其他顺应CBAM数据要求、产品碳价格更低的供应商。因此，长远来看，全球范围内各国在产品碳价格方面的竞争会愈演愈烈。此外，我们还需要特别注意，如果出口商无法满足CBAM信息披露的要求，那相关产品也可能被欧盟“核定征收”，这会导致企业承担不必要的高额CBAM费用。【CBAM碳关税认证咨询】【CBAM认证辅导机构】

2024年01月22日
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CBAM碳关税对企业出口产品填报需要注意流程标准
CBAM全称为欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism），俗称碳关税，是欧盟针对部分进口商品的碳排放量所征收的税费，旨在解决进口商品与欧盟内商品之间的碳排放差距。随着CBAM的施行，欧盟进口商可能会向供应商提出更高的环保标准，其中包括要求降低产品碳排放量。这样的要求将使得中国企业不得不更积极地寻找减排途径与方法，可能涉及更新生产设备、革新工艺流程或者甚至改变能源结构，以满足进口商的绿色采购标准。过渡期：2023年10月1日至2025年12月31日，进口商只需履行报告义务，申请获得CBAM授权申报商身份，并在每年5月31日前提交CBAM申报。在此期间，欧盟进口商无需支付碳关税。其中第一个报告期为2023.10.1~2023.12.31，最迟应在2024.1.31之前提交该季度的CBAM报告. CBAM通过为进口产品设立虚拟的碳定价机制，要求生产地碳定价低于欧盟碳价的产品，在进口到欧盟时购买CBAM证书，以弥补碳排放差距。该机制旨在消除进口商品与欧盟内部商品之间的碳排放差异，推动全球减排。在进行CBAM填报过程中，出口商企业可能面临多方面的困难，其中包括但不限于：数据收集困难，尤其是由于海量数据；生产工艺流程的复杂性；繁琐的表单填写和复杂的碳计算；以及填报过程中的高成本和长周期。碳关税作为碳税的一种，其主要目的在于解决“碳泄露”问题那么它的适用主体自然就是外国高耗能高碳排放企业及其产品，根据进口商品的碳排放量征收碳关税，使得进口商品在国内市场的价格能够反映其环境成本。以保护国内绿色产品的市场地位和竞争力。【CBAM碳关税认证】【CBAM认证辅导】

2024年01月22日
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CBAM碳关税过渡期首批申报产品报告提交标准
作为全球首个碳关税制度，欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism简称CBAM）即将于2023年10月开始试运行，过渡期持续至2025年底，2026年正式起征“碳关税”，并在2034年之前全面实施。 CBAM已于2023年5月17日生效，将自2023年10月1日起实施。CBAM的实施分为过渡期和正式实施阶段。过渡期为2023年10月1日-2025年12月31日，在过渡期内，CBAM授权申报人（即欧盟成员国进口商）只需按季度提交CBAM报告，报告商品的隐含碳排放量，但是不必支付CBAM费用。正式实施阶段从2026年1月1日开始，CBAM授权申报人（即欧盟成员国进口商）需提交CBAM申报并清缴CBAM证书，开始支付CBAM费用。 CBAM罗列了其规范的原产于第三国的货物，涵盖钢铁、铝、水泥、化肥、化工（氢）、电力等6大门类多种产品。至于相关上下游产品是否会受到CBAM的影响，所列的产品类型来看，部分前体（例如铁、铬铁、镍铁、高岭土和其他高岭土等）和部分下游产品（例如钢铁螺钉和螺栓）也在将受到影响。但需要提示的是，并非所有的相关上下游产品均会受到影响，除了CBAM附件1所列的产品外，其他产品（比如就汽车行业而言，汽车零配件）目前并不在CBAM直接管制范围内。在正式实施阶段，CBAM授权申报人（即欧盟成员国进口商）需要在每年的5月31日前通过CBAM注册系统清缴前一年进口的CBAM所列产品隐含碳排放量对应的CBAM证书。一张CBAM证书能够抵扣进口产品中所含的一吨碳排放量。而CBAM证书需要由CBAM授权申报人向管理部门购买，每张CBAM证书价格=每日历周欧盟碳排放权交易平台收盘价的平均值（对于没有拍卖交易的日历周，CBAM证书价格为此前有拍卖交易一周的收盘价的平均值）。【CBAM申报填写辅导】【CBAM碳关税咨询机构】

2024年01月19日
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CBAM碳关税对涵盖范围产品定义温室气体排放标准
今年5月，欧盟理事会投票通过了碳边境调节机制（CBAM），即欧盟碳关税正式生效。CBAM是全球范围内首个采用贸易政策应对碳泄漏风险的政策工具，旨在使欧盟内外的同量碳排放所需支付的价格基本持平。目前CBAM涵盖范围包括钢铁、水泥、铝、化肥、电力和氢等6个行业。 CBAM碳关税对涵盖范围产品定义了几种温室气体排放标准： Scope1：直接排放直接排放是指在装置层面的生产过程中直接排放的温室气体，重点排放为二氧化碳。 CBAM纳入的直接排放还包括产生供热和制冷导致的排放，与供热制冷的地点无关，无论生产过程中的供热和制冷是否是由供应商自己厂区内生产的都要计算到直接排放中。例如，其他装置生产的蒸汽输送到水泥厂，在其他装置生产蒸汽产生的排放也属于直接排放。 Scope2：电力消耗产生的间接排放间接排放指生产过程中消耗的电力产生的排放。CBAM要求对间接排放进行监控和核算，包括购买的电力以及在装置上生产的电力。 Scope3：使用前体产生的间接排放前体材料是指用于生产复杂CBAM产品的原材料，且本身也是CBAM产品。由于前体可能由另一个装置生产，因此在确定该装置生产的复杂CBAM产品的内含排放时要考虑前体的内含排放。前体的内含排放包括直接和间接排放。注：CBAM的涵盖范围与基于生命周期视角的产品碳足迹（CFP）不同，产品的下游碳排（使用和报废时的排放）不在欧盟排放交易计划和CBAM的范围内核算范围，材料在不同地点之间的运输和更上游工序产生的排放也不包括在内。 CBAM的实施将逐渐替代免费配额的发放：通过CBAM的三个阶段实施，2026年起免费配额的比例会逐年降低，直至2034年完全取消。【cbam碳关税认证咨询】【cbam申请机构】

2024年01月19日
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CBAM碳关税对企业出口申报主体与覆盖范围政策
欧盟碳边境调节机制（CBAM）是欧盟应对碳泄漏和碳排放挑战而推行的关键政策举措。该政策旨在确保贸易竞争的公平性，同时降低碳泄漏风险，为欧盟内产业创造公正的竞争环境。CBAM采用碳关税机制，对进口到欧盟的碳排放密集产品额外征收费用。欧盟碳边境调节机制（CBAM），也被称为碳边境税或碳关税（CarbonBorderTax），作为欧盟“应对气候变化一揽子计划"的一部分，其主要目的是预防“碳泄露”，为实现2030年前将温室气体（GHG）排放量较1990年减少55%目标。 CBAM碳关税对企业出口申报主体与覆盖范围政策： 1、申报涉及主体（1）CBAM申报人：是进口商在欧盟境或获得授权成员国海关间接代表，申报人负责CBAM注册系统完成唯一的“注册进口商”账户，是CBAM证书的法定持有者，CBAM直接履约者。（2）出口企业：出口企业只面向申报人，按照相应的要求提交相关数据和材料CBAM也不直接增加中国企业碳排放成本（理论上）（3）CBAM登记注册系统：CBAM申报人（欧盟进口商或授权人）注册登记、开设账户、提交和管理CBAM报告的系统，包括检查、指示性评估和审查程序。 2、CBAM覆盖企业目前，欧盟CBAM覆盖范围下表的六大行业，未来或将进一步评估纳入其他有碳泄露风险的商品，包括有机化学品和塑料。当申报人无法充分确定实际排放量时，应采取缺省值。缺省值原则上采用出口国对应产品（电力除外）的平均碳排放强度叠加一定比例的增幅。当某类产品出口国信息难以应用于某类货物时，缺省值应为欧盟碳市场该类产品表现最差的X%的设备的平均碳排放强度。【CBAM碳关税认证咨询】【CBAM认证辅导】

2024年01月18日
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CBAM碳关税对涵盖产品范围计入碳关税排放核算规范
随着欧盟提高其气候目标，以及一些非欧盟国家不那么严格的环境和气候政策的盛行，存在着所谓的“碳泄漏”的巨大风险——也就是说，欧盟的公司可能会将碳密集型生产转移到国外，以利用更宽松的标准，或者欧盟产品可能会被更多碳密集型进口产品所取代。碳边境税的正式名称为欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism，简称CBAM），是指对进口到欧盟的商品中隐含的碳排放征收额外关税。换句话说，CBAM通过调节商品所含碳排放量在欧盟边界内外的定价差异，实现“碳平价”。 CBAM中产品申报的排放数据=直接排放+间接排放+前体嵌入排放，很多人就误解为这个前体嵌入排放就是产品碳足迹。实际上CBAM的排放数据和产品碳足迹一点关系也没有。前体嵌入排放可以理解为上游的工序排放比如钢铁加工制品本身的排放很小，但其前体嵌入的排放包含了炼铁、烧结、炼钢等工序排放。而目前纳入CBAM的几类产品中，虽然所有的行业都会用电，实际上都有用电的间接排放，在最终缴费认定的环节，只有化肥、水泥两个行业考虑间接排放，其他几个行业均无需考虑间接排放。也就是说，绿电对于化肥、水泥两大门类的出口企业也许是有用的，其他行业比如钢铁、铝制品等都没有任何关联。计入碳关税范畴的碳排放量包括两部分，生产产品所直接产生的碳排放量，以及部分产品间接产生的碳排放量（如在生产过程中使用外购电力产生的碳排放）。 CBAM法案附件一列示了需要同时考虑直接排放与间接排放的产品；CBAM法案附件二列示了暂时只需要考虑直接排放部分的产品（钢铁、铝和氢）。在过渡期内，所有产品都要报告直接排放量和间接排放量。 CBAM要求申报的产品的碳排放量，仅限于相关行业的生产加工过程（即企业的实际排放，只不过这些排放被分摊到了产品身上），是“组织碳”而不是“产品碳”，不涉及上下游，也并非“全生命周期碳足迹”。除发布的实施细则外，官方还公布了针对欧盟境外的企业指导文件以及信息收集与排放量计算工具，以帮助欧盟外出口企业更好地完成产品排放量计算，提交信息给CBAM报告主体。【CBAM碳关税认证咨询】【CBAM认证机构】

2024年01月18日
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CBAM碳关税过渡期对首批涵盖产品范围政策标准
CBAM碳关税将对从境外进口的特定产品额外征收碳边境调节费用，也被称为“碳关税”。产品覆盖范围包括“电力、钢铁、铝业、水泥、化工、氢”六大行业。过渡期之后，从2026年起的8年内，欧盟将分阶段分比例进行相关税费的征收。2035年后则完全取消EU-ETS（欧盟碳排放交易体系）和CBAM所覆盖高碳产品的免费碳配额。 CBAM主要涉及一些进口商品的二氧化碳排放征税政策。在最初阶段，CBAM仅适用于欧盟进口贸易份额的5%左右。随着该计划涉及产品范围的不断扩大，这一比例会大幅增加。到2030年，碳税可能会覆盖化学品、成品油、纸浆和纸张等进口产品。到2040年，汽车等高排放成品和半成品也可能被纳入征税范围。 CBAM将从根本上改变许多进入欧盟的产品的成本竞争力。传统上，企业从“绿色溢价”的角度看待环保产品，即购买低碳产品比购买高碳产品更节省成本。碳边境调节机制（CBAM）的倡导者认为，除了解决“碳泄漏”问题外，该政策能够推动国内投资实现净零转型，是说服其他经济体采用自己的碳定价制度的宝贵工具。但碳边境调节机制也同时引发了对绿色保护主义的指责，发展中国家未来在向英国和欧盟出口时，其国内产业将面临进一步增加的成本，这也成为了第28届联合国气候峰会争论的焦点之一。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证审核机构】

2024年01月17日

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