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出口企业申报CBAM碳边境调节机制费用考虑因素
CBAM（碳边境调节机制）的简单产品和复杂产品是指根据生产过程中使用的原材料和排放情况，将进口到欧盟的商品分为两类。简单产品是指由根据CBAM报告方法被视为零隐含排放的投入材料生产的商品。这些商品的碳排放主要来源于生产过程中的直接排放，因此其碳排放量可以通过直接测量和报告来确定。出口企业申报CBAM碳边境调节机制费用考虑因素： 1.出口产品的CBAM排放总量与同类产品在EU-ETS中享有免费配额排放量的差值； 2.授权的CBAM申报人应被允许要求减少提交的CBAM证书的数量，该数量对应于原产国已为申报的CBAM货物隐含排放有效支付的碳价格。 3.《国会预算管理条例》定义了“碳价格”为“第三国根据碳减排计划以税收、征税或费用的形式或温室气体排放交易制度下的排放配额的形式支付的货币金额”。 4.只有“在原产国有效支付”的碳价格才能减少CBAM证书的数量。如果授权的CBAM申报人从任何回扣或其他形式的补偿中受益，则将考虑该利益，以确定有效支付的碳价格。 5.委员会将在2025年过渡期结束前制定一项实施法案，规定计算原产国实际支付的碳价格的更多细节。 6.过渡期内，企业只需履行报告义务，即每季度需提交进口产品隐含的碳排放数据，不需要为此缴纳费用。正式实施后，企业不但要报告每年进口产品的碳排放数据，还要支付对应的碳排放费用。 7.CBAM对国内相关企业和产品出口的影响，取决于多重因素，包括相关产品对欧盟出口量、CBAM计算方法、企业生产产品碳排放强度、减排潜力和成本、市场渠道等，因企业而异。 8.责任由申报人承担。这可能是进口商，也可能是间接海关代表。国家主管当局负责与申报人进行适当对话，并可施加处罚。【CBAM碳关税认证培训】【CBAM认证机构】

2024年06月20日
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CBAM碳边境调节机制填报的企业包括几类范围
碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism,CBAM，俗称“碳关税”）是欧盟提出的一项新政策，也被称为碳边境税或碳关税，是预防碳泄漏的新机制。 CBAM碳边境调节机制填报的企业主要包括以下几类范围： 1.对欧盟出口高碳排放产品的企业：这些企业需要关注CBAM的实施，因为欧盟将对碳排放水平较高的进口产品征收相应的费用或配额。特别是钢铁、铝、水泥、化肥、化工（氢）、电力等行业的企业需要特别关注，因为这些是CBAM覆盖的主要产品门类。 2.出口产品隐含碳排放数据的企业：在过渡期内（2023年至2025年），进口企业需要提交每年进口产品隐含的碳排放数据，因此相关企业需要关注并了解如何填报这些数据。 3.计划开拓欧洲市场的企业：对于计划开拓欧洲市场的企业，了解CBAM的实施和影响是非常重要的，因为这将影响其在欧洲市场的竞争力和盈利能力。 4.关注国际气候政策和法规变化的企业：随着全球气候变化问题日益严峻，各国纷纷出台了碳边境调节机制等贸易政策。除了欧盟的CBAM外，英国、美国也在酝酿类似政策。因此，关注国际气候政策和法规变化的企业也需要关注CBAM的实施和影响。总之，需要关注CBAM（碳边境调节机制）填报的企业主要是与欧盟进出口贸易相关的企业，以及关注国际气候政策和法规变化的企业。提前了解和准备可以帮助企业更好地应对挑战和抓住机遇。 CBAM（碳边境调节机制）排放的核算边界包括直接排放和钢铁、铝和化工（氢）以外的间接排放。这个核算边界是与报告产品的生产经营活动相关的温室气体排放的范围，包括产品生产设施内的产生排放、归因于产品生产过程产生的排放（如来源于外部的热力、废气等）、以及相关前体材料隐含的碳排放。不同行业产品所包含的CBAM排放过程和边界均有行业特殊性。企业需要准确核算边界内的碳排放，以符合CBAM的要求。【CBAM碳关税辅导】【CBAM认证机构】

2024年06月20日
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CBAM碳关税认证对涵盖产品范围填写报告注意事项
CBAM在初期仅覆盖水泥、电力、化肥、钢铁、铝和氢6个行业相关产品。但CBAM法案明确，欧盟委员会应在过渡期结束之前就CBAM的产品适用范围进行衡量评估，并可能进行相应的修改和调整，未来可能会延伸到更多行业。 CBAM碳关税认证对涵盖产品范围填写报告注意事项：报告应包括以下内容：每种进口产品的总量（电力以兆瓦时为单位，其他货物以吨为单位）；实际嵌入产品的隐含排放总量；间接排放总量； [注：隐含排放总量包括产品生产过程中的直接排放和生产过程中消耗电力所产生的间接排放，CBAM法第7条、附件4及实施细则对计算方法进行了具体描述，而考虑到部分产品适用欧盟间接排放成本补偿的财政措施，CBAM法附件2详细罗列了相关产品，目前该等产品计算时仅需考虑直接排放量。] 进口产品就隐含排放在原产国应支付的碳价，同时应考虑到任何可获得的退税或其他形式的补偿。 CBAM的最终制度将包含以下三方面：（a）CBAM涵盖产品的进口商或间接海关代表需在CBAM注册系统中注册，由所在成员国的主管部门授权为“授权申报商”，购买CBAM证书（即指产品隐含碳排放量相当于一吨二氧化碳的电子证书）。证书的价格将根据欧盟排放交易体系（EUETS）配额的每周平均收盘价计算，以欧元/吨二氧化碳排放量表示；（b）授权申报商自2027年起应于每年5月31日前申报其上一日历年（即首年为2026年进行申报）关于每类进口产品的总量、所嵌入的隐含碳排放总量、清缴的CBAM证书总数、获认证的核查员出具的核查报告副本（前述清缴即指用CBAM证书抵消进口产品中已申报的隐含碳排放量或抵消应申报的隐含碳排放量）。涉及(EU)952/2013号条例第256条（Inwardprocessing）的产品与涉及第259条（Outwardprocessing）的附件1所列产品，也需要按CBAM法规定对排放量进行申报；（c）如果授权申报商能够证明进口产品已在原产国有效支付了碳价，则可申报要求减少需清缴的CBAM证书数量（应考虑该国可能导致碳价降低的任何退税或其他形式的补偿）。【CBAM碳关税辅导】【CBAM碳关税机构】

2024年06月19日
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CBAM碳关税对市场挑战和产业转型升级碳排放标准
CBAM全称为欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism），俗称碳关税，是指某些商品在生产时会释放二氧化碳等温室气体，这些商品进入欧盟关境时，需要向欧盟额外支付一笔款项，其数额与商品生产时释放的温室气体数量相关。欧盟碳边境调节机制的主要目的是预防“碳泄露”和维护产品公平竞争秩序。 CBAM碳关税对市场挑战和产业转型升级碳排放标准： 01.额外碳关税成本对于中国企业来说，如果不能有效控制产品的碳排放，根据CBAM的规定，他们可能会面临额外的碳关税成本。这将无形中增加了企业的出口成本，尤其是对于那些碳排放量大、能耗高的传统制造业，这项额外的成本几乎是无法承受的。产品一旦因为碳税而成本上升，其在欧盟市场上的价格竞争力势必受到影响，可能导致出口量的减少，进而影响企业的业绩和市场份额。 02.转型升级的机遇 CBAM的推出也不完全是坏消息。对于那些具有前瞻性、愿意投入研发的企业来说，它同样开辟了新的发展道路。通过加大对绿色技术和环保措施的投入，企业不仅能有效降低碳排放，减少碳关税的负担，还能从根本上提升产品的绿色竞争力。绿色和可持续已经成为全球消费的新趋势，企业若能抓住这一点，适时调整产品线和生产方式，借助绿色发展优势，可以在国际市场上赢得更多的份额，甚至打开先前难以进入的市场。 03.直接与间接排放费用过渡期后的征税期，CBAM规定对不同行业的直接排放和间接排放采取不同的收费标准。钢铁、铝和氢这些行业仅需要就其直接排放支付对应的费用。而对于水泥、电力和化肥等行业，则复杂得多，因为CBAM对它们既征收直接排放费用，也征收间接排放费用。这要求中国企业必须建立一套完整而精准的计算系统，不仅要计算产品直接产生的碳排放量，还要估算生产过程中产生的间接碳排放，并通过严格的验证过程。这无疑给中国企业带来了更高的技术和管理要求。 04.欧盟进口商的额外要求随着CBAM的施行，欧盟进口商可能会向供应商提出更高的环保标准，其中包括要求降低产品碳排放量。这样的要求将使得中国企业不得不更积极地寻找减排途径与方法，可能涉及更新生产设备、革新工艺流程或者甚至改变能源结构，以满足进口商的绿色采购标准。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税认证机构】

2024年06月19日
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CBAM碳关税在过渡期间对涵盖产品碳定价机制标准
碳边境调节机制(CarbonBorderAdjustmentMechanism，CBAM)是欧盟提出的一项新政策，也被称为碳边境税或碳关税。CBAM是全球范围内首个采用贸易政策应对碳泄漏风险的政策工具，旨在使欧盟内外的同量碳排放所需支付的价格基本持平。目前，CBAM涵盖范围包括钢铁、水泥、铝、化肥、电力和氢6个行业。根据规定，只要是生产地碳定价低于欧盟碳价的产品，一旦进口到欧盟关税区，就要购买CBAM凭证，补足其间的差额，因此，CBAM本质是为进口产品设立一个虚拟的碳定价机制。 CBAM目前覆盖的主要产品包括钢铁、水泥、铝、化肥、氢等，具体的覆盖范围以出口到欧盟的报关税号为准。以钢铁为例，CBAM覆盖的是生铁、粗钢以及钢铁加工业制品，而大量的仅仅以钢铁为原材料的产品并不在CBAM范围内，比如汽车、家电等。 CBAM即碳边境调节机制(CarbonBorderAdjustmentMechanism)，是欧盟自2023年10月施行的一项政策，国内通称为“碳关税”，旨在针对部分进口商品的碳排放征收税费。其主要目标是防范“碳泄漏”，即防止企业将生产转移到气候政策较为宽松的国家，导致温室气体减排努力被抵消。在进行CBAM填报过程中，出口商企业可能面临多方面的困难，其中包括但不限于：数据收集困难，尤其是由于海量数据；生产工艺流程的复杂性；繁琐的表单填写和复杂的碳计算；以及填报过程中的高成本和长周期。 CBAM通过为进口产品设立虚拟的碳定价机制，要求生产地碳定价低于欧盟碳价的产品，在进口到欧盟时购买CBAM证书，以弥补碳排放差距。该机制旨在消除进口商品与欧盟内部商品之间的碳排放差异，推动全球减排。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税机构】

2024年06月18日
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企业产品出口欧盟CBAM填报填写注意事项
CBAM全称为CarbonBorderAdjustmentMechanism，也被称作“碳关税”或“碳边境调节机制”，是指在实施国内严格气候政策的基础上，要求进口或出口的高碳产品缴纳或退还相应的税费或碳配额。目前，由于欧盟碳边境调节机制是全球第一个也是唯一一个正式确立的碳关税制度，因此CBAM特指针对欧盟范围内的碳关税机制，是欧盟碳市场和碳定价机制的延伸。碳关税，即碳边界调整机制（CBAM），也称碳边境调节税，指主权国家或地区对高耗能产品进口征收的二氧化碳等温室气体排放的特别关税，主要针对进口产品中的碳排放密集型产品，如铝、钢铁、水泥等。企业产品出口欧盟CBAM填报填写注意事项：向谁报送报告？由授权申报人（欧盟的进口商或间接海关代表）向欧盟CBAM主管机关报送报告，登录到欧盟过渡登记系统中，提交报告。但授权申报人为了填写该报告，会向产品供应商要求提供相应的碳排放数据去做登录，所以为了顺利出口，建议相关出口商提前做好准备。碳排放数据缺失是否能用缺省值？可以。当申报人无法充分确定实际排放量时，应采取缺省值。缺省值原则上采用出口国对应产品（电力除外）的平均碳排放强度叠加一定比例的增幅。当某类产品出口国信息难以应用于某类货物时，缺省值应为欧盟碳市场该类产品表现最差的X%的设备的平均碳排放强度。 CBAM碳排放报告有误，可以修正吗？可以修正。每季结束后2个月内可以修正CBAM报告。而过渡期前两次的报告有缓冲空间，可在第三季报告截止日前修正。申报人若未如期申报或虚伪申报会有处罚吗？会被处罚。CBAM过渡期，申报人若未如期申报或虚伪申报，按每吨碳排放量进行处罚。【CBAm碳关税辅导】【CBAM认证机构】

2024年06月18日
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CBAM碳关税对首批涵盖行业报告申请填写规范
CBAM是指欧盟碳边境调节机制（carbonborderadjustmentmechanism），也被称为碳边境税或碳关税（carbonbordertax），是欧盟针对部分进口商品的碳排放量所征收的税费。简单来说，就是通过CBAM对同量的碳排放在欧盟领域内外的价格差异进行调整，使欧盟内外的同量碳排放所需支付的价格基本持平。 CBAM”首批覆盖行业是水泥、化肥、钢铁、铝、电力和氢行业，过渡期结束前欧盟将评估是否扩大范围，未来欧盟碳市场涵盖的所有商品都将可能纳入“CBAM”的适用范围。欧盟“CBAM”目前对我国实质影响最大的行业是钢铁和铝。 2023年10月起，欧盟碳边境调整机制已进入过渡期，8月17日首次发布运营商、进口商指导文件和装置CBAM通信模板。并陆续在11月8日、12月22日发布最新版的装置CBAM通信模板、欧盟外运营商装置CBAM实施指导文件、欧盟货物进口商实施CBAM的指导文件。钢铁、水泥、铝、化肥等行业出口企业需要按照以上文件要求，由出口商提交碳排放数据，进口商提交报告与申报单，并于2024年1月底前，提交今年第四季度出口产品的碳排放报告。企业需做好哪些应对准备？注意识别交易方资格：经批准的“授权申报人”方能开展相关的数据申报和费用清缴。与不具有资质的进口商签订相关买卖合同，交易主体将对合同效力产生明显的不利影响，同时也可能因欧盟对该进口商的行政处罚而受波及。明确CBAM证书费用承担方：CBAM还导致编制CBAM报告的核查费用等其他相关支出，这都需要出口企业在合同中予以明确约定。尽管CBAM证书购买费用法定直接承担者是进口商，但该部分成本可能还是出口企业承担，或由双方共同分担。强化碳核算和认证能力：尽早收集、整理与碳关税相关的信息，做好准确的数据资料归集留档，寻找有资质的第三方对在国内已支付的可被扣除的碳成本予以认证。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证机构】

2024年06月17日
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CBAM碳关税对涵盖范围产品嵌入式碳排放计算方法
碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism,CBAM）是欧盟提出的一项新政策，俗称“碳关税”。CBAM是全球范围内首个采用贸易政策应对碳泄漏风险的政策工具，旨在使欧盟内外的同量碳排放所需支付的价格基本持平。目前，CBAM涵盖范围包括钢铁、水泥、铝、化肥、电力和氢6个行业，这六大行业是全球碳排放的主要来源，也是现阶段CBAM的重点监测对象。根据规定，只要是生产地碳定价低于欧盟碳价的产品，一旦进口到欧盟关税区，就要购买CBAM凭证，补足其间的差额。因此，CBAM本质是为进口产品设立一个虚拟的碳定价机制。 CBAM碳关税对涵盖范围产品嵌入式碳排放计算方法：计算方法主要包括：基于生产过程的排放数据：最准确的方法，但需要企业对生产过程进行详细监测和记录。基于行业平均排放因子：数据获取较为容易，但精度相对较低。基于生命周期评估模型：综合考虑多种因素，但计算复杂度较高。注意事项企业需明确系统边界：生产者需清晰定义生产过程的系统边界，只有边界外的能源使用和排放才被视为间接嵌入式排放，并计入CBAM的碳足迹计算中。例如，在氨生产中，间接排放主要来自工艺消耗的电能。生产过程与系统边界：在确定工厂生产流程时，可能存在不同的配置。例如，如果工厂从另一个工厂接收投入品，则必须监测其过程的排放，并将其计入报告的排放中。数据分配原则：当缺乏具体的生产过程数据时，应采用适当的方法来确定每个生产过程所需的数据，如基于生产线的使用时间或相关参数进行分配。生物质排放的计算：在CBAM中，生物质使用产生的排放计算遵循与欧盟排放交易系统（EUETS）相同的规则。如果生物质用作工艺投入，则不计入排放；如果用作燃料，则需计算，除非符合特定可持续性和温室气体节约标准。随着CBAM的施行，欧盟进口商可能会提高对供应商的环保要求，这迫使中国企业寻找新的减排方法，包括更新生产设备、改进工艺流程或改变能源结构，以符合进口商的绿色采购标准。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证机构】

2024年06月17日
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CBAM碳关税对涵盖产品范围抵扣流程计算范围
CBAM（CarbonBorderAdjustmentMechanism）作为“Fitfor55”应对气候变化一揽子计划（2030年温室气体较1990年减少55%的碳排放目标）中的一部分，其宗旨在于促进欧盟在2050年前实现碳中和。 CBAM目前涵盖范围为生产过程排放（包含“生产过程”产生的直接排放与“消耗的电力”产生的间接排放）。产品碳排放量＝单位产品碳排放量×进口产品数量（一般按照产品重量计量）。原则上，排放量的计算应基于进口产品的实际排放量（actualemissions）。但当授权申报人获取实测值时，可使用默认值（defaultvalue）计算。 CBAM碳关税对涵盖产品范围抵扣流程计算范围： ①CBAM证书售卖：由成员国在中央平台上向授权申报人出售CBAM证书。CBAM证书价格以每周EUETS配额收盘价的平均价格计算； ②CBAM证书清缴：每年5月31日之前，授权申报人应向主管部门提交与申报的隐含碳排放量相等的CBAM证书数量。授权申报人应确保每个季度末在其CBAM登记账户上的CBAM证书数量不低于该年度进口货物隐含碳排放量的80%。 ③CBAM证书回购：从购买之日起算，证书的有效期为两年。主管部门回购是CBAM证书上唯一允许的“交易”形式。每年6月30日前，申报人提交回购申请。回购的证书数量应低于在上一年申报人购买的CBAM证书总数的三分之一。CBAM证书回购价格是授权申报人购买时支付的价格。 ④CBAM证书注销：在每年6月30日之前，欧盟委员会应取消任何在上一日历年前一年（即两年前）购买且保留在授权申报人CBAM登记账户中的CBAM证书，并通知相关授权申报人。【CBAM碳关税辅导】【CBAM认证机构】

2024年06月13日
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CBAM碳关税认证对国内涵盖出口产品申报核算范围
CBAM全称为欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism），俗称碳关税，是指某些商品在生产时会释放二氧化碳等温室气体，这些商品进入欧盟关境时，需要向欧盟额外支付一笔款项，其数额与商品生产时释放的温室气体数量相关。欧盟碳边境调节机制的主要目的是预防“碳泄露”和维护产品公平竞争秩序。 CBAM适用于欧盟27国、冰岛、挪威、列支敦士登和瑞士以外的所有国家。商品种类覆盖水泥、钢铁、铝、化肥、电力和氢六大行业，出口商需要依据CN/HS编码查询CBAM清单，目前清单包含了749个商品，未列出的产品不属于CBAM的范围。CBAM还将商品分为简单商品和复杂商品，复杂商品（如螺钉、螺栓等进一步加工产品）需要计入“前体”材料的隐含碳排放。在温室气体核算方面，CBAM不仅核算二氧化碳排放，对于化肥和铝行业还需要核算氧化亚氮（N2O）和全氟化碳（PFCs）。（注：铝行业涉及PFC，其他行业有半导体制造业、制冷和空调行业、汽车制造业、化学和涂料行业，暂不包括在CBAM范围内） CBAM的碳排放的计算范围和ISO14064组织碳盘查、ISO14067产品碳足迹，还有其他如GHGprotocol都有差异。如温室气体种类，CBAM只考虑二氧化碳、氧化亚氮和全氟碳化物，而其他的项目均需要考虑所有的温室气体种类。还有边界范围，如产品碳足迹需要考虑产品全生命周期的排放，而CBAM的计算考虑工艺设施的直接排放、间接排放和前体材料的生产排放。所以不能直接用组织碳排放和产品碳足迹的结果，去申报CBAM的排放数据。【CBAM碳关税机构】【CBAM碳关税申报流程】

2024年06月13日

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