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CBAM碳关税对于涵盖范围行业申报填写碳排放配额
CBAM将按照委员会的提议涵盖钢铁、水泥、铝、化肥和电力，并扩展到氢气，也包括某些上游以及一些下游产品，例如螺钉和螺栓以及类似的物品铁或钢。 CBAM范围可能在2023至2025两年过渡期结束前再次扩大，包括有机化学品和聚合物等其他有碳泄漏风险的产品类别；总体目标是在2030年计划涵盖ETS范围下的所有商品。（电力行业（大型发电站和其他燃烧装置）；制造业（钢铁、水泥、铝、化肥、玻璃、陶瓷制造、有色金属和黑色金属、石化产品）；运输（航空业）） CBAM碳关税对于涵盖范围行业申报填写碳排放配额： 1.3征收方法与核算。 CBAM机制的运行基于申报制，采取年度清缴。进口CBAM管制货物的授权申报人在本国主管部门登记申请授权，按规定提交经营范围、税务等基本信息，以及本年和下一年各类拟进口货物的估计价值和数量，这些数据将进入本国主管部门的数据库，并与欧盟中央数据库实现交换。每年5月31日前，授权申报人必须向本国主管部门提交前一年的CBAM申报，内容包括3个部分：(1)前一年中进口的每种货物的总量。(2)经过核查的各类型进口货物的总嵌入式排放量。(3)对已在原产国支付的碳价进行扣减，并基于欧盟ETS免费碳排放配额进行必要调整后，向主管部门缴纳与最终计算的排放量吨数相等数量的CBAM证书。具体而言，CBAM的运作方式如下：首先，任何被CBAM所包含的商品进口商需要购买证书。该证书的价格是根据欧盟排放交易计划配额的每周平均拍卖价格来计算的，单位是欧元/吨碳排放量。其次，欧盟进口商需要在每年的5月31日前申报在前一年商品数量和包含碳排放量。同时，进口商交出的CBAM证书数量要与产品中所包含温室气体排放数量相对应。如果进口商有第三个国家生产上的合法有效的信息，证明碳价格已经在生产进口商品时支付，那么相应的数额可以从最后账单中减去。【cbam碳关辅导】【CBAM碳关税认证机构】

2024年03月18日
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可持续电力行业出口CBAM报告应用申报标准
电力行业是碳减排的关键所在。无论是需求端的改变，生活供电和供能方式的革新，还是碳管理行业的发展，都与电力行业息息相关。基于麦肯锡全球碳中和模型的测算，为达成1.5摄氏度控温目标，全球电力行业需要在2050年前减少99%以上的碳排放，这意味着电力行业几乎要达到“净零排放”。我们认为，这一目标虽富于挑战，但仍可实现。作为全球首个碳关税制度，欧盟碳边境调节机制（CBAM）于2023年10月1日起开始进入到过渡期，将持续至2025年底。 2023年10月1日至2025年12月31日为过渡期。在此期间，需要在季度结束后一个月内完成报告的提交，第一份报告应在2024年1月31日之前提交。可持续电力行业出口CBAM报告应用申报标准： 1、申报人进口的每类纳管产品总数量和原产国每个装置所生产的总数量； 2、申报人进口货物所含的实际排放总量，以单位产品碳排放表示（tCO2/吨产品、tCO2/MWhel）； 3、申报人进口的需核算间接排放量商品的间接排放总量； 4、进口产品在原产国所支付的碳价，该碳价需考虑各种形式的补贴。目前欧盟CBAM征收范围覆盖钢铁、水泥、铝、化肥、电力和氢6个行业。但在2022年6月，“碳关税”修正案中就包括有机化学品和塑料，虽然已经“落地”的欧盟CBAM中暂未包含这两项，但是在未来极有可能随着下一阶段“碳关税”扩大征收范围而被纳入。已纳入CBAM产品的价值链上下游的其他产品，以及有机化学品和塑料行业也需要重点关注相关变化。电网能够为终端能源消费的电气化，以及消纳清洁能源的微电网等需求侧应用提供更加稳定可靠的支持，助力广泛脱碳步伐。凭借整体解决方案，更多产业得以赋能新能源应用、终端消费电气化，精准聚焦电力系统内部的脱碳标靶。【CBAM碳关税认证咨询】【CBAM认证培训】

2024年03月18日
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CBAM碳关税对于涵盖产品排过度阶段排放范围
碳边境调整机制被视为欧盟碳交易的延伸，欧盟境内实行碳排放交易体系(ETS)，境外则采用碳边境调整措施(CBAM)，其概念近似于碳关税。进口商欲将商品进口到欧盟时需申报其产品碳排放量，并根据碳排放量于每年5/31前提交CBAM申报单。受管制的产业：为钢铁、铝、水泥、化肥及进口电力，正式课征阶段会根据过渡期成果决定是否纳入更多产业，例如电子业。根据欧盟碳边境调节机制（CBAM）法规，第一阶段涵盖出口到欧盟市场中的钢铁、铝、水泥、化肥等六类产品，未来进一步扩大产品类别乃至下游产品，以与欧盟碳交易机制覆盖范围相当。 CBAM过渡阶段（2023至2025年）要求这些领域的产品履行排放报告义务，但不征收费用。从2026年开始，欧盟将逐年减少生产企业的免费配额，直至2034年完全取消免费配额。与此同时，产品进口者需要根据产品生产过程中的碳排放支付碳费用。关于排放，过渡阶段重点关注两种类型的排放，(i)CBAM范围内的排放和(ii)不属于其范围的排放。范围一，直接，包括在安装层面生产CBAM商品产生的直接排放。范围二，间接，包括生产CBAM商品所消耗的间接电力。范围三，间接和CBAM范围内的投入材料相关的间接排放，特别是复杂的货物，以及不属于CBAM范围内的原材料、运输的间接排放、分销、先前的浪费以及其他与CBAM商品的生产不直接相关的因素。此类排放不属于直接范围，但可能会在政策制定的未来阶段得到解决。 CBAM的实施将通过逐步的分阶段过程开始，以便企业和贸易伙伴进行调整。此后，将提供一个过渡阶段，从2023年10月到2025年12月，将涉及监测和报告进口货物的碳含量。在此阶段，将逐步取消免费分配并分阶段引入CBAM。欧盟还将在2025年进行审查，评估该政策的有效性并考虑潜在的范围扩展，包括间接排放和对最不发达国家(LDCs)的影响。最后，预计从2026年1月起进入过渡后阶段，其中包括逐步取消免费分配和逐步引入CBAM。【CBAM碳关税辅导】【CBAM认证机构】

2024年03月15日
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涵盖产品企业出口申请CBAM碳关税报告注意事项
CBAM是指欧盟碳边境调节机制（carbonborderadjustmentmechanism），也被称为碳边境税或碳关税（carbonbordertax），是欧盟针对部分进口商品的碳排放量所征收的税费。简单来说，就是通过CBAM对同量的碳排放在欧盟领域内外的价格差异进行调整，使欧盟内外的同量碳排放所需支付的价格基本持平。涵盖产品企业出口申请CBAM碳关税报告注意事项：填报CBAM数据信息表应注意什么？欧盟碳边境调节机制（CBAM），属于法规条例强制范畴，所有的欧盟进口商都将会严肃对待，不会接受随意填报且缺乏背书的数据信息。在过渡期内，进口商如未按照欧盟官方要求，及时进行数据申报，或出现缺失、不完整、不正确、未及时修正数据信息的情况，将面临每吨未报告排放量10欧元至50欧元不等的处罚，限制并取消进口方授权和资质等措施。随意填报数据信息既会给进口方带来巨大的处罚风险和损失，也会给客户留下十分不专业的印象，增加引发贸易纠纷和索赔导致市场关系破裂的风险。对于海关税法这种十分严格的贸易法案，企业应该有充分的认识和准备，要以严肃和严谨的态度来应对，争取一次性报告成功，避免反复审查带来各种问题和风险作为出口方企业需要将来向欧盟管理机构进行CBAM报告并支付碳关税吗？无论在过渡期内还是2026年开始正式执行CBAM碳关税，第一报告责任和执行方都是欧盟的进口商（或间接海关代表），所有的CBAM报告都需要进口商完成并上报，作为生产运营商会受到间接影响，需要配合欧盟进口方完成产品的CBAM数据盘查和核查工作。 CBAM碳关税只能由进口商（或间接海关代表）按照核查结果填报给欧盟官方管理机构并按照要求承担税费成本，这会在将来间接影响到欧盟进口方的采购成本进而影响出口方，但这取决于税费成本对于采购成本的真正影响。首次CBAM报告应在2024年1月31日前，由进口商提交欧盟官方管理机构。但由于官方网站的技术原因，1月31日之后首次申报时间在进口商提出申请之后，可以延期30天提交数据申报。【CBAM认证培训咨询】【CBAM碳关税认证机构】

2024年03月15日
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企业出口涵盖产品申请CBAM碳关税范畴规定标准
CBAM是欧盟进口商需要向欧盟成员国政府购买与其进口产品碳含量相当的进口许可凭证（即CBAMCertificate，一张许可凭证相当于一吨CO₂当量），才能进口相应的产品。进口许可凭证的价格与欧盟碳排放交易系统价格相关:进口商应缴碳关税=（进口产品的碳排放量﹣欧盟同类产品的免费配额）x（欧盟碳交易价格﹣出口国已经支付产品的碳价格）；欧盟计划2034年取消免费配额后，“CBAM”税费计算公式就变为进口商应缴碳关税=（欧盟碳交易价格﹣出口国碳价)×产品碳排放量，也就是说即使出口国的产品只要生产过程中有碳排放就要缴纳碳关税。企业出口涵盖产品申请CBAM碳关税范畴规定标准： CBAM正式施行后，计入碳关税范畴的碳排放量包括两部分，生产产品直接产生的碳排放量以及部分产品间接产生的碳排放量（如在生产过程中使用外购电力） CBAM法案附件一列明了需要同时考虑直接排放与间接排放的产品，CBAM法案附件二列明了暂时只需要考虑直接排放部分的产品（钢铁、铝和氢）。但是在过渡期期间，所有产品都需要报告直接排放和间接排放量。 CBAM对于碳排放量的核算范畴与ISO14064组织碳排放、ISO14067产品碳排放以及LCA全生命周期皆不相同，CBAM仅考虑相关产品生产过程中的直接排放和间接排放，且只考虑二氧化碳（CO2），氧化亚氮（N2O），全氟碳化物（PFCs）三种温室气体的排放实际数值。因此在核算范围和核算方法论上CBAM与其他三种碳相关排放数据的核算方式有较大不同。根据CBAM的要求，欧盟管理机构将对从境外进口的钢铁、铝、水泥、化肥、氢、电力等特定工业板块产品额外征收碳边境调节费用，简称“碳关税”。【CBAM认证咨询】【CBAM碳关税培训辅导】

2024年03月14日
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CBAM碳关税对国内钢铁行业出口申请流程填写事项
作为能源消耗高密集型行业，钢铁行业是制造业31个门类中碳排放量的大户，碳排放总量控制压力巨大；同时钢铁行业也是在首批纳入碳边境调节机制（CBAM）适用范围的六类行业中对欧出口总额较大的行业。 CBAM将要求进口商每年申报在欧盟进口的商品数量、商品的碳排放情况和原产国缴纳的碳价，结合欧盟碳市场分配的免费配额，计算出需要缴纳的碳关税。具体计算方式为：CBAM碳关税=CBAM证书价格×碳排放量=（ETS碳交易系统价格-产品原产国碳价）×（产品碳排放量-欧盟同类产品获得的免费配额） ETS碳交易系统价格=前一周欧盟碳排放权交易平台收盘价格的平均价格（对于没有拍卖交易的日历周，碳进口许可证的价格则是此前有拍卖交易当周的平均价格）。目前ETS的交易价格约为90欧元/吨。产品原产国碳价，只有在原产国已经有效支付了碳价的情况下，才可以要求减少。同时，产品在原产国可获得的任何退税或其他形式的补偿，将降低该产品原产国碳价。需要提醒注意的是，欧盟同类产品获得的免费配额是按计划逐年减少的（计划将在2034年全部取消），故当欧盟企业的免费配额越少，进口产品的碳关税负担就会急剧增加。申报流程在数据提交后多出CBAM证书购买和费用清缴两步。购买CBAM证书：进口商需要根据申报的碳排放量，购买相应数量的CBAM证书。CBAM证书可以通过CBAM执行机构的网站在线购买，也可以通过经认可的第三方机构购买。清缴CBAM费用：每年的5月31日前，获得授权的CBAM申报人需清缴前一年进口商品嵌入排放量对应的CBAM证书。【CBAM碳关税认证咨询】【CBAM认证培训】

2024年03月14日
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CBAM碳关税对于企业涵盖出口行业对方式标准
2023年10月1日起，欧盟碳关税正式迈入过渡期，将通过2年多的过渡期开展关于CBAM法规和要求的普及和使用实践，过渡期到2025年底结束，并将在2026年至2034年逐步全面实施。根据CBAM的要求，欧盟管理机构将对从境外进口的钢铁、铝、水泥、化肥、氢、电力等特定工业板块产品额外征收碳边境调节费用，简称“碳关税”。目前国内可以预见到受影响最大的工业类板块将是出口到欧盟或者计划以欧盟为潜在市场的钢铝制品生产企业。 CBAM将于2026年正式生效。届时，欧盟进口商需购买与在欧盟碳价规则下生产商品应付碳价等值的碳证书。相反，如果非欧盟生产商能够证明自己已在第三方国家为生产进口产品的碳排放量支付了碳价，则欧盟进口商的相应费用可以全部减免。CBAM通过鼓励非欧盟生产商绿化生产过程，帮助降低碳泄漏风险。 CBAM碳关税对于企业涵盖出口行业对方式标准： -通过新的欧盟进口机制反映欧盟碳定价； -根据进口货物的实际碳含量，关注公司，而非国家； -符合欧盟的国际政策和法律承诺，包括与世贸组织的兼容性； -聚焦碳密集行业。企业需做好哪些应对准备？注意识别交易方资格：只有经批准的“授权申报人”方能开展相关进口产品的数据申报和费用清缴。倘若与不具有该资质的进口商签订相关买卖合同，交易主体的非适格性将对合同效力产生明显的不利影响，同时也可能因欧盟对该进口商的行政处罚而受波及。明确CBAM证书费用承担方：尽管进口商是CBAM证书购买费用法定直接承担者，但该部分成本也可能会被转嫁给出口企业，或约定由双方共同分担。CBAM还导致了编制CBAM报告的核查费用等其他相关支出，这些都需要出口企业在合同约定过程中予以明确。强化碳核算和认证能力：应尽早收集、整理与碳关税相关的信息，做好准确的数据归集与资料留档，寻找合适的第三方对在国内已支付的可被扣除的碳价予以认证。受影响较大的产业和企业可适当调整产业链布局，转换出口目的地等。从中长期来看，解决碳关税的根本措施还是加快技术转型升级，尽快实现低碳乃至零碳生产。【CBAM认证培训辅导】【CBAM认证机构】

2024年03月13日
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CBAM对涵盖产品碳关税两大实施阶段时间
CBAM全称为欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism），俗称碳关税，是欧盟针对部分进口商品的碳排放量所征收的税费，旨在解决进口商品与欧盟内商品之间的碳排放差距。钢铁、水泥、铝、化肥、电力和氢，这六大行业是全球碳排放的主要来源，也是现阶段CBAM的重点监测对象。过渡期后的征税期，CBAM规定对不同行业的直接排放和间接排放采取不同的收费标准。钢铁、铝和氢这些行业仅需要就其直接排放支付对应的费用。而对于水泥、电力和化肥等行业，则复杂得多，因为CBAM对它们既征收直接排放费用，也征收间接排放费用。这要求中国企业必须建立一套完整而精准的计算系统，不仅要计算产品直接产生的碳排放量，还要估算生产过程中产生的间接碳排放，并通过严格的验证过程。在过渡期中，CBAM授权申报人需要在每个季度结束后一个月内在CBAM注册系统中提交季度报告，报告须包含：1.纳入管理的各类进口商品总量的能源使用（以兆瓦时为单位）；2.进口产品实际内含排放总量与间接排放总量；3.进口产品原产国所支付的碳价，该碳价需考虑各种形式的补贴在2026年1月1日以后，CBAM为年度申报，报告须包含：1.上一年每种进口产品的总数量；2.进口产品的碳排放总量；3.应提交的CBAM证书总数；4.由认证机构出具的报告副本。 CBAM对涵盖产品碳关税两大实施阶段时间：过渡期：CBAM自2023年10月1日起进入过渡期，过渡期为2023年10月1日至2025年12月31日。该阶段进口商只需履行报告义务，提交自过渡期第一季度起每季度进口欧盟产品的碳排放数据，无需为此缴纳费用。正式期：从2026年1月1日开始，CBAM进入正式期，即进口商需根据进口产品的内含排放信息，购买相应数量的CBAM证书（碳排放量），以满足欧盟的要求。在2026-2034年期间，欧盟排放交易制度下的免费配额的逐步淘汰将与CBAM的逐步采用同步进行，最终在2034年免费配额将全部取消。 CBAM过渡期主要角色的责任欧盟境外生产商：建立监测计划，以一年为报告周期，监控并收集产品内含排放信息，并将其报送给进口商以便其定期汇报。欧盟进口商：每季度后一个月内汇报进口至欧盟CBAM产品的重量和产品内含排放（例：第一季度为2023年10月1日到2023年12月31日，进口商需要在2024年1月31日之前完成CBAM报告的报送）。过渡期内无需支付碳关税，但未能及时报送CBAM报告将面临欧盟的惩罚举措。【CBAM认证培训辅导】【CBAM碳关税咨询】

2024年03月13日
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CBAM碳关税对水泥产品排放默认值以及使用规范
随着“双碳”目标的提出，各行各业针对碳达峰碳中和目标措施做出积极应对。水泥是现代社会建设不可缺少的基本材料，同时也是碳排放“大户”，面对越来越严峻的减碳压力，水泥行业、企业同样展开了对碳减排路径的探索。当前水泥所产生的CO2排放量约占建筑材料行业总碳排放的80%以上，是建材行业碳减排的重点和难点。因此，进一步加快水泥行业的碳减排工作至关重要。 CBAM（碳边界调节机制）是一项环境政策工具，即对欧盟碳排放交易体系(EUETS)范围内的一些特定行业（钢铁、水泥、化肥、铝、氢和电，还包括上述行业的部分前体（precursors）和部分下游产品（downstreamproducts））进口到欧盟的商品征收与欧盟(EU)运营设施相同的碳价，旨在解决碳泄露问题，以支持欧盟的气候目标，即到2030年实现温室气体(GHG)排放量净减少至少55%，最迟到2050年实现气候中和。 CBAM碳关税对水泥产品排放默认值以及使用规范默认值适用于过渡期阶段，即2023年10月至2025年年底，其使用又分为两个阶段：第一阶段：在前3个季度（2023年第四季度和2024年第一、第二季度），申报人可以根据欧盟委员会发布的默认值进行填报，不受限制；第二阶段：从2024年第三季度到2025年底，申报人仍然可以根据默认值“估计”排放量，但仅限于复杂商品（即有前体），“估计量”不得超过总排放量的20%，且使用默认值将被定义为“估计值”。在过渡期内，进口商应在每季度末填报商品的隐含碳排放量，但不必支付碳关税。2026年起，欧盟将根据过渡期填报数据，修订现有默认值并发布，并逐步增加进口产品CBAM负担比例。【CBAM认证培训辅导】【CBAM碳关税咨询】

2024年03月12日
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CBAM碳关税纳入产品范围及申报填写时间规定
目前CBAM的产品适用范围为电力、水泥、化肥、钢铁、铝和氢六个行业相关产品。碳关税计算范畴则包括生产产品所直接产生的碳排放量，以及部分产品的间接碳排放（即：在生产过程中使用外购电力产生的碳排放）。 CBAM首批纳入征收范围的产品种类在立法过程中经过数次修订最终确定为水泥、电力、化肥、钢铁、铝和化学制品（氢气）。期间，欧盟对于征收范围进行过多次修改，CBAM最终将首批征税产品范围确定为上述6类，主要考虑范围及对象：一是水泥、电力、化肥、钢铁、铝行业属于高排放行业；二是氢能战略是欧盟未来能源发展的核心领域，通过CBAM可以避免域内氢能产业（尤其是绿氢产业）因进口低价氢气（主要为化石能源制氢，即灰氢）受到打击；三是为后续扩大征收范围进行“压力测试”，测试域内产业界和域外其他国家的反应，以及征收效果。在过渡期，CBAM申报人（欧盟进口商）应在每季结束后一个月内提交CBAM报告。 (1)首次碳排放报告应于2024年1月31日前提交，可延期一个月。 (2)第二次碳排放报告提交时间点是2024年4月30日前。 (3)第三次碳排放报告提交时间点是2024年7月31日前，以此类推报告提交时间。 CBAM对产品碳排放数据的报告要求，出于信息披露和数据出境考虑，还将面临技术及数据泄露的风险。因此，企业应对国际进出口碳风险应重点关注规范、合规化梳理企业碳数据，提交有效的CBAM报告。【CBAM认证培训辅导】【CBAM碳关税机构】

2024年03月12日

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