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CBAM碳关税过渡期过六大行业涵盖范围注意事项
作为全球首个碳关税制度，欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism简称CBAM）即将于2023年10月开始试运行，过渡期持续至2025年底，2026年正式起征“碳关税”，并在2034年之前全面实施。 CBAM全称为欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism），也被称为碳边境税或碳关税（carbonbordertax），是欧盟针对部分进口商品的碳排放量所征收的税费。旨在解决进口商品与欧盟内商品之间的碳排放差距。该机制通过征收碳关税，迫使进口企业为其产品的碳排放负责，以达到推动全球减排的目的。 CBAM目前正式发布的范围涵盖钢铁、水泥、铝、化肥、电力和氢气，也包括某些上游以及一些下游产品，例如螺钉和螺栓以及类似的物品铁或钢。CBAM范围可能在2023至2025两年过渡期结束前再次扩大，包括有机化学品和聚合物等其他有碳泄漏风险的产品类别；总体目标是在2030年计划涵盖ETS范围下的所有商品：电力行业（大型发电站和其他燃烧装置）；制造业（钢铁、水泥、铝、化肥、玻璃、陶瓷制造、有色金属和黑色金属、石化产品）；运输（航空业）。 CBAM的核算范围涉及到产品的整个生命周期，包括原材料采购、生产过程、包装和运输等环节的碳排放情况。这意味着企业需要对自身的碳足迹进行全面的评估和监测。针对被CBAM纳入范围的六大行业，在过渡期内，我们建议企业采取以下措施：提升能源利用效率：通过引入更先进的生产设备和绿色技术，降低能源消耗和碳排放。推动清洁能源转型：逐步替代传统能源，增加可再生能源的使用比例，减少碳排放。加强碳排放监测和报告：建立完善的碳排放监测体系，及时提交准确的CBAM核查报告。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税申请平台】

2024年01月12日
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CBAM碳关税对涵盖行业范围整个生命周期核算边界标准
从2023年10月1日起将实施欧盟碳边境调节机制（CBAM）以应对气候变化，防止碳泄露的问题发生。碳关税本质是拉平进口产品与欧盟产品的碳成本。这将强迫其他国家建立碳市场或者征收碳税，通过碳定价来实现减碳，或者提高碳价，达到和欧盟相同的水平。 CBAM范围可能在2023至2025两年过渡期结束前再次扩大，包括有机化学品和聚合物等其他有碳泄漏风险的产品类别；总体目标是在2030年计划涵盖ETS范围下的所有商品。（电力行业（大型发电站和其他燃烧装置）；制造业（钢铁、水泥、铝、化肥、玻璃、陶瓷制造、有色金属和黑色金属、石化产品）；运输（航空业）） CBAM机制的运行基于申报制，采取年度清缴。进口CBAM管制货物的授权申报人在本国主管部门登记申请授权，按规定提交经营范围、税务等基本信息，以及本年和下一年各类拟进口货物的估计价值和数量，这些数据将进入本国主管部门的数据库，并与欧盟中央数据库实现交换。每年5月31日前，授权申报人必须向本国主管部门提交前一年的CBAM申报，内容包括3个部分：(1)前一年中进口的每种货物的总量。(2)经过核查的各类型进口货物的总嵌入式排放量。(3)对已在原产国支付的碳价进行扣减，并基于欧盟ETS免费碳排放配额进行必要调整后，向主管部门缴纳与最终计算的排放量吨数相等数量的CBAM证书。 CBAM机制下，进口商品碳足迹的核算边界并不涵盖整个生命周期，仅聚焦生产环节，如此边界定义的主要原因是确保与ETS机制下商品碳足迹核算边界一致。CBAM机制将进口商品分为两大类，即简单商品(simplegoods)与复杂商品(complexgoods)。简单商品是指商品在生产过程中使用零排放标准的原材料和燃料；复杂商品是指商品在生产过程中需要消耗其他“简单商品”作为原材料，两者在实际碳足迹核算方面的方法有所差异。若耗用的原材料有多种，则为各原料直接碳足迹代数和。 1.4我国相关出口商品CBAM证书减免问题 CBAM机制下存在两种生产企业碳排放减免方式，满足其中之一即可申请CBAM证书减免：一种是国家层面碳交易机制互认，另一种是商品交易层面碳税补偿认可。 a)国家层面碳交易机制互认，国际自愿性碳抵消(VoluntaryEmissionReduction，VER)机制是对清洁发展机制（CDM）的补充。在VER机制下，企业、个人、政府、非政府组织等均可通过购买经过认证机构核证的项目用于抵消自身产生的碳足迹。目前，国际上许多企业采用此类项目抵消其产生的碳足迹，而CBAM机制下的商品交易层面碳税补偿认可则仅关注生产企业碳抵消成本与CBAM碳证价的关系，对于VER项目种类并没有明确的限制和规定。 b)商品交易层面碳税补偿是指生产商在原产国所支付的碳足迹抵消成本(欧元／吨CO2)(CBAM机制下汇率(欧元／原产国当地货币)按照年度平均值进行核算)低于CBAM证书价格，该机制认为碳泄漏问题存在，需要进口商在商品进口至欧盟后，在规定时间内进行碳税补偿。相反，假如生产商在原产国所支付的碳足迹抵消成本不低于CBAM证书价格，则该机制认为无碳泄漏问题存在，进口商可申请碳证减免。【CBAM碳关税认证咨询】【CBAM认证审核标准】

2024年01月11日
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CBAM碳关税对电力二氧化碳排放系数计算机制标准
CBAM最初将适用于某些商品和特定前体的进口，这些商品和特定前体的生产属于碳密集型且碳泄漏风险最大：水泥、钢铁、铝、化肥、电力和氢气。随着范围的扩大，CBAM在全面实施后最终将捕获ETS覆盖行业50%以上的排放量。过渡期的目标是作为所有利益相关者（进口商、生产商和当局）的试点和学习期，并收集有关嵌入排放的有用信息，以完善最终期限的方法。根据国际能源署(IEA)的数据，默认值表示原始电网国家的平均排放系数这些数据未在本文件中公布，但可通过CBAM过渡登记处向申报申报人提供。CBAM过渡登记的默认值代表2016年至2020年的5年平均电力排放系数。它们为大约150个国家提供服务。如果没有特定国家的默认值，登记处将使用国际能源署提供的世界平均排放系数。在少数国家的情况下，由于可再生能源电力在电网中所占的比例很高，国际能源署的数据集没有包含2016年至2020年的排放因子。如果报告申报人不想使用委员会提供的默认值，也有可能使用基于公开可用数据的其他国家电网排放系数，代表平均排放系数或二氧化碳排放系数。此外，在以下情况下，可以使用电力的实际排放系数:a)生产货物的装置与发电源之间存在直接的技术联系，或者b)消费者与电力生产者之间就与要求使用特定价值的电量相当的电量达成购电协议. 1.目前阶段，企业消费绿色电力对于应对欧盟CBAM机制的作用有限，原因在于过渡阶段对间接排放只报告不收费，实施阶段计算间接排放的行业较少（目前只有水泥、化肥行业），且初期免费配额比例较大。 2.长期来看，欧盟CBAM机制涉及行业范围可能扩大，其他国家和经济体也可能效仿欧盟出台类似的碳关税政策（比如开头提到的英国CBAM），需要积极加以应对。 3.对于间接排放的计算，默认排放因子方面需要建立一套公开可信的全国电力排放因子计算机制；实际排放因子方面，国内绿电交易类似于国外通行的PPA，同时也存在一定差异，但不能因此直接断定绿电是或不是PPA，相关细节还需在国际谈判中进一步确认。【CBAM碳关税认证咨询】【CBAM认证培训】

2024年01月11日
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CBAM碳关税对企业适用范围产品申报及提交时间
2023年5月，经过近两年的立法进程，欧盟理事会投票通过了碳边境调节机制（CBAM），欧盟碳关税正式生效，并定于2023年10月1日开始其过渡期，且实施相关条款。首个填报期已逼近，2024年1月底前，今年第四季度出口产品的碳含量报告将要提交。碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism,CBAM）是欧盟提出的一项新政策，也被称为碳边境税或碳关税。CBAM是全球范围内首个采用贸易政策应对碳泄漏风险的政策工具，旨在使欧盟内外的同量碳排放所需支付的价格基本持平。目前，CBAM涵盖范围包括钢铁、水泥、铝、化肥、电力和氢6个行业。根据规定，只要是生产地碳定价低于欧盟碳价的产品，一旦进口到欧盟关税区，就要购买CBAM凭证，补足其间的差额，因此，CBAM本质是为进口产品设立一个虚拟的碳定价机制。 CBAM是欧盟针对碳排放密集型进口产品征收的特定碳关税，要求进口商向所在国主管部门申报进口产品的碳排放量，并购买相应的碳排放凭证（CBAM证书）支付碳关税。 CBAM碳关税对企业适用范围产品申报及提交时间： CBAM费用 =CBAM证书价格×碳排放量 =（欧盟碳交易价格—产品原产国碳价）×（产品碳排放量—欧盟同类产品获得的免费配额） CBAM证书价格相当于“税率”，与欧盟碳市场价格挂钩，并扣减已在原产国支付的碳交易或碳税价格，避免进口商品在原产国和欧盟重复支付碳排放成本。碳排放量相当于“税基”，对应进口产品的碳排放量，同时根据欧盟同类产品获得的免费排放额度进行相应调减。过渡期，CBAM申报人（欧盟进口商）应在每季结束后一个月内提交CBAM报告。 ①首次碳排放报告应于2024年1月31日前提交。 ②第二次碳排放报告提交时间点是2024年4月30日前。 ③第三次碳排放报告提交时间点是2024年7月31日前，以此类推报告提交时间。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证审核咨询】

2024年01月10日
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欧盟碳边境调节机制CBAM填报指南相关代码信息
欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism简称CBAM），也称为“碳关税”、“碳边境调节税”，是指严格实施碳减排政策的国家或地区，要求进口（出口）高碳产品时缴纳（返还）相应的税费或碳配额的碳关税制度，已于2023年10月1日起开始试运行，过渡期持续至2025年底，2026年1月1日正式起征“碳关税”，并在2034年之前全面实施。欧盟碳边境调节机制CBAM填报指南相关代码信息：目录（a_Contents）：报表结构预览和引导填报指南和注意事项（b_Guidelines&Conditions）：基本信息和操作指南代码表（c_CodeLists）：国家、货币、产品的名称与代码信息填报指导（G_FurtherGuidance）：通过一般指导、源流和排放源、生产过程排放、产品汇总等模块明确主要指标含义汇总信息：介绍工艺流程、生产数据和报送表汇总信息工艺流程汇总（Summary_Processes）：装置、工艺、生产路线、排放平衡和特定隐含排放等数据汇总信息生产数据汇总（Summary_Products）：包含产品产生的生产过程、综合产品或前体产品的类型、产品代码、隐含电力、前体产品、产品标识等指标的汇总数据报送信息汇总（Summary_Communication）：汇总了工艺流程汇总和生产数据汇总表中的主要信息，信息用于提交给欧盟进口货物的申报人碳关税对企业的影响主要体现在以下方面：全球碳减排促进：欧盟碳边境调整机制的实施可能促使其他国家和地区加大减排力度，以提高其产品的竞争力。调整全球贸易格局：高碳产品的成本将上升，竞争力下降，可能导致一些国家或地区的产业结构从高碳向低碳。技术转移和创新：可能促进低碳技术的转移和创新，推动全球范围内的碳减排技术发展。贸易摩擦风险：欧盟碳边境调整机制的实施可能引发贸易摩擦和争议。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税认证咨询】

2024年01月10日
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CBAM碳关税对生产不同等级混合肥料排放量隐含排放算法
欧盟碳关税（CarbonBorderAdjustmentMechanism，简称CBAM）是欧盟为了实现其““绿色新政”（GreenDeal）下的“Fitfor55”一揽子计划而推出的一项重要措施。它旨在防止欧盟企业转移到碳控排放政策宽松的国家，鼓励非欧盟国家生产商开展绿色低碳生产，同时也对全球进口商品征收额外的碳税费。 CBAM碳关税对生产不同等级混合肥料排放量隐含排放算法：一、直接和间接排放: 1、计算整个报告期。 2、按每吨最终产品的比例归属于每种肥料等级。二、确定埋入排放量: 1、考虑到每个等级生产中使用的每个前体的相关质量，对每个肥料等级单独计算。 2、对于每种前体，其隐含排放量为该前体在报告期内的平均值。然而，考虑到化肥行业生产过程的复杂性，在过渡时期，生产混合肥料的装置可以通过确定一个统一的嵌入值来简化各自生产过程的监控每吨混合肥料所含氮的排放量，不论氮的化学形式(铵态氮、硝态氮或尿素态氮)放热化学过程产生的可测量热量如果装置消耗燃烧以外的放热化学过程产生/回收的可测量热量，例如氨或硝酸的生产，则消耗的回收热量与其他可测量热量分开确定，并指定零二氧化碳排放。 CBAM是指对进口到欧盟的商品中隐含的碳排放征收额外关税。换句话说，CBAM通过调节商品所含碳排放量在欧盟边界内外的定价差异，实现“碳平价”。CBAM只豁免已加入欧盟排放交易体系（EUETS）或与之挂钩的非欧盟国家或地区，而且这些国家或地区必须对商品实际征收了碳价。 CBAM碳关税对中国的影响？短期来看，欧盟CBAM碳关税对中国的影响有限，因为目前它只适用于五种高碳排放的产品，即水泥、电力、化肥、钢铁和铝，而这些产品只占中国对欧盟出口总额的3.2%。而且，中国可以通过提供准确和透明的碳排放数据，申请减免或豁免部分碳关税。长期来看，欧盟CBAM碳关税对中国的影响可能会增大，因为欧盟可能会扩大碳关税的覆盖范围和力度，涉及更多的行业和产品，提高碳关税的税率，取消或减少减免和豁免的条件。这样，中国的出口成本和负担将会上升，竞争力将会下降，贸易争端和碳保护主义的风险将会增加。从积极的角度看，欧盟CBAM碳关税也可以促进中国加快碳减排的力度，推动绿色低碳转型，提高能源效率，发展清洁能源，降低对化石燃料的依赖，减少对欧盟碳关税的敏感性。同时，中国也可以加强与欧盟的沟通和协商，保障自身的合法权益，避免贸易摩擦和碳保护主义。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税认证机构】

2024年01月09日
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CBAM对企业出口商涵盖计算隐含排放量所需数据标准
CBAM商品是目前从欧盟进口的水泥、钢铁、铝和一些化学工业(化肥和氢气)以及电力的商品。 CBAM碳关税对企业出口商涵盖计算隐含排放量所需数据标准： •第一步:定义安装的边界、生产流程和生产路线。生产过程是指将排放归因于生产的特定产品所需的系统边界。每个“综合货品类别”(即一组具有不同合并名目编号，但适合纳入共同监察规则的货品)对应一个生产工序。 •步骤2:定义您将要使用的报告周期。默认情况是(欧洲)日历年。但是，如果您的安装位于具有不同日历的国家，或者有其他合理的理由要求不同的时间段，如果它覆盖至少三个月，也可以使用此方法。合适的替代期限包括，特别是碳定价计划或强制性排放监测计划的报告期限，或者使用的财政年度。选择此类其他期间的主要原因是，这些目的可能需要额外的审查，例如年度财务账目的盘点和财务审计，或排放量的第三方核查，当也用于cbam目的时，这会对您的数据质量提供更高的信心在2024年7月31日之前的引入阶段，如果您的辖区内允许使用其他方法进行排放监测，则可以采用类似的排放覆盖范围和准确性。这些其他方法可能包括欧盟委员会在过渡时期提供和公布的默认值。可以根据报告声明者在CBAM中指示和引用的条件使用其他默认值。 CBAM碳关税制度聚焦在碳密集行业，集中在EUETS覆盖的重点碳排放领域，目前通过的执行文件中涵盖水泥、钢铁、铝、化肥、电力和氢六大行业（未来可能扩展到有机化工、塑料等ETS涵盖行业），此外若上游产品同样包含在CBAM领域内，需要同步统计汇总在进口产品嵌入排放量中。不同行业对需纳入计量的温室气体类型和范围分别做出要求，目前碳排放边界以直接排放为主，六大行业均需考虑直接排放，仅水泥、化肥和电力需计入间接排放，未来统计范围可能扩展到更多行业及上下游产业链。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证培训机构】

2024年01月09日
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CBAM碳关税申报企业数据运作基础需要注意事项
欧盟碳边境调节机制是欧盟针对部分进口商品的碳排放量所征收的税费，即某些商品在生产时会释放二氧化碳等温室气体，这些商品进入欧盟关境时，需要向欧盟额外支付一笔款项，其数额与商品制造时释放的温室气体数量相关。 CBAM是世界上第一个碳边境税，旨在弥补进口产品原产国的碳价与欧盟碳排放交易体系中碳价之间的差异，避免“碳泄漏”。碳泄漏是指一个国家或区域实施了更严格的气候政策，导致高碳产品以及相关碳排放转移到碳减排要求宽松的国家或区域。当公司将商品生产转移到排放标准较低的国家时，就会发生这种情况，这通常会导致排放量总体增加。 CBAM碳关税申报企业数据运作基础需要注意事项： (1)偷换概念:不同体系(国标、统计、会计)存在大量相似概念，但实质不同。 (2)边界错位:企业(用能单位)的边界不一-定是法人边界，不同类型的边界之间通常是错位的(法人边界、厂区边界、工艺边界)。 (3)情景包装:规则条款中对于不同情景提出了不同的处理方式。将某--种情景说成是另一种情景，可以错误的执行条款。 (4)多种、多类文件混用:灵活运用不同领域的法律法规、政策、国家标准和技术性文件，导致不同报表之间处处不可比，表现为“账实相符、账账不符”、逆查法失效。由于现行规则不存在“复式记账”的要求，导致数据难以被证实、无法被证伪。 (5)利用会计做法:现行核算规则默许符合会计制度的数据核算结果，并且使用“逆查法”(从总报表到各细节)查到的原始凭证或仪表记录都是准确且真实的。但通过原始凭证或仪表记录使用“顺查法”，可以发现存在多个不同的核算结果，每个结果都是合规的。 (6)利用灰色区域:技术性强的文件往往存在灰色区域，需要双方的默契(和同等的知识水平与认知能力)，否则会出现“理解不到位”等“揣着明白装糊涂”的情况。 (7)人为制造小差错:对不影响最终结果的关键数据人为设置小差错，或小规模的误用规则。难以界定是否故意，无惩罚措施。 (8)伪造、篡改:几种常见造假模式，但主要出现于项目层面数据造假。去关联化处理后数据难以被证伪。 (9)多种方法联用。欧盟CBAM实施后，或将开启全球气候贸易规则新时代。现在，CBAM已经引起了全球其他经济体的注意，并面临着效仿推出相同税种的压力。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税认证机构】

2024年01月08日
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CBAM碳关税对企业工厂申报填写实施阶段过渡期标准
碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism,CBAM）是欧盟提出的一项新政策，俗称“碳关税”。CBAM是全球范围内首个采用贸易政策应对碳泄漏风险的政策工具，旨在使欧盟内外的同量碳排放所需支付的价格基本持平。目前，CBAM涵盖范围包括钢铁、水泥、铝、化肥、电力和氢6个行业。根据规定，只要是生产地碳定价低于欧盟碳价的产品，一旦进口到欧盟关税区，就要购买CBAM凭证，补足其间的差额。因此，CBAM本质是为进口产品设立一个虚拟的碳定价机制。 CBAM碳关税对企业工厂申报填写实施阶段过渡期标准：两大实施阶段第一阶段是过渡期，从2023年10月1日开始试运行，到2025年年底。该阶段进口商只需履行报告义务，提交自2023年起每年进口欧盟产品的碳排放数据，无需为此缴纳费用。第二阶段是过渡期后，从2026年1月1日完全生效后，进口商将需要每年申报前一年进口到欧盟的货物数量及其所含的温室气体，并交出相应数量的CBAM证书。在2026-2034年期间，欧盟排放交易制度下的免费配额的逐步淘汰将与CBAM的逐步采用同步进行，最终在2034年免费配额将全部取消。 CBAM规则按摩尔分数分摊碳排放，而不是质量分数。这种排放量的分摊方式是一种人为定义的核算规则。 ·相比之下，PAS2050和ISO14067没有明确规定分摊方式，例如PAS2050提到可按产值分摊；虽然有多种分摊方式可用，但都要求企业清晰的报告分摊规则。有些分摊方式可以使用“统计口径渐变”或“设置内在有偏误差（build-inbias）”的数据运作技巧。 ·在各套核算规则的学习过程中，可以把各套规则重组为“科学原理（无偏的知识）+技术规范或标准（研究不同国别、行业等规范之间的差异）+具体规则（研究各套核算规则的各规则）+判定原则（研究各套核算规则的各原则）”，从而识别出数据运作潜力。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证审核机构】

2024年01月08日
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CBAM碳关税认证对涵盖出口行业法规机制
欧盟碳市场是全球启动最早的碳市场，其碳排放交易体系（Emissiontradingsystem，ETS）是世界最大的碳排放交易体系，该体系拟通过对碳排放进行定价促进欧盟的工业脱碳。 CBAM是指欧盟碳边境调节机制（carbonborderadjustmentmechanism），也被称为碳边境税或碳关税（carbonbordertax），是欧盟针对部分进口商品的碳排放量所征收的税费。简单来说，就是通过CBAM对同量的碳排放在欧盟领域内外的价格差异进行调整，使欧盟内外的同量碳排放所需支付的价格基本持平。 ETS可被视为一种碳减排政策工具。通过为排放者设定限额，允许其通过碳排放配额的方式进行市场交易。政府对一个或多个经济部门的温室气体排放总量设定限制或上限，将可交易的碳排放配额通过拍卖或分配的方式分给企业，其中每个限额对应排放一定数量二氧化碳（通常是一吨二氧化碳）的权利。 CBAM碳关税认证对涵盖出口行业法规机制： 1、防范和解决“碳泄漏”的问题一方面通过增加进口产品的碳成本，拉平欧盟内部产品和进口产品的碳价格，从而保护欧洲企业和产品的竞争力；另一方面，可以防止欧盟企业进行制度套利，为了躲避严格的环境法规将生产转移到环保监管宽松的地区。 2、促进世界其他国家构建减碳机制，共同推进全球减碳目标。中国企业如何应对CBAM法规： 1、明晰CBAM法案要求，识别出口产品是否在管控范围内； 2、主动与客户（进口商）沟通，向客户提供资料，协助其注册授权CBAM申报人； 3、开展产品隐含碳排放核算； 4、准备好相关资料和监测方法学文档，要求被认可的第三方机构进行验证，获得验证报告； 5、告知客户（进口商）出口产品的相关信息； 6、如出口产品不在管控范围内，应及时跟踪法规覆盖产品范围的扩展。总体看来，CBAM的出台是欧盟促进全球减排、实现气候目标进程的重要步骤，标志着欧盟在应对气候变化和推动全球气候行动方面迈出了重要一步。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证培训】

2024年01月05日

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