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涵盖范围出口产品申报CBAM碳关税计算公式
作为全球首个“碳关税”，碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism，简称CBAM）是欧盟实现2050年气候中和的组合工具之一。涵盖范围出口产品申报CBAM碳关税计算公式： CBAM税费=CBAM税率×碳排放量=(EUETS碳价-出口国碳价)×(产品碳排放量-欧盟同类产品企业获得的免费排放额度) 由这个公式可以明显看出需要缴纳的CBAM关税与欧盟和出口国碳价之差以及产品的碳排放量有关。这里解释一下欧盟同类产品企业获得的免费排放额度是怎样计算的：各受控设施免费获得的额度等于其过去三年的平均产品产量乘以欧盟境内排放效率最高的排名前10%的单位产品碳排放强度基准，超出该基准的部分则需要通过拍卖获得。所以直白来讲欧盟进口产品要和欧盟碳排放量前10%的单位产品对标。欧盟境内排名前10%的单位产品碳排放强度基准将是出口国商品减排目标。碳关税的过渡期为2023年10月至2025年12月31日，在此期间出口到欧盟的产品需要提交碳排放报告，但无需缴纳费用；2026年开始正式征收；涵盖范围：钢铁、水泥、铝、化肥、电力氢气、特定前体、某些下游产品等，并将在过渡期结束前评估是否扩大范围；碳排放核查主要考虑直接排放，视情况纳入某些特定条件下的间接排放。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证培训机构】

2024年02月22日
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国内企业如何判断是否需要填报CBAM碳关税申报
为应对气候变化，2020年1月15日欧盟通过《欧洲绿色协议》，就更高的减排目标达成一致，共同承诺2030年温室气体排放要比1990年减少50%至55%，到2050年实现碳中和。《欧洲绿色协议》提及碳边境调整机制（以下简称CBAM）。 CBAM碳关税制度聚焦在碳密集行业，集中在EUETS覆盖的重点碳排放领域，目前通过的执行文件中涵盖水泥、钢铁、铝、化肥、电力和氢六大行业（未来可能扩展到有机化工、塑料等ETS涵盖行业），此外若上游产品同样包含在CBAM领域内，需要同步统计汇总在进口产品嵌入排放量中。国内企业如何判断是否需要填报CBAM碳关税申报：首先，企业需核实其所属行业是否在CBAM过渡期覆盖的六大行业范围内：水泥、钢铁、铝、化肥、电力和氢气。若企业不属于这六大行业，或与之无直接相关性，无需进行CBAM申报。（未来CBAM可能扩展其征收范围，属于其他碳排放行业的企业需持续关注后续动向。）其次，企业应明确其出口产品是否涵盖CBAM过渡期内的产品分类。目前，CBAM报告涵盖的产品清单及需报送的温室气体种类包括CO2、N2O和PFCs，具体可参考CBAM首批征税行业合产品清单（如下）。对于属于清单内的产品，企业则需要进行CBAM相关填报。欧盟的CBAM报告由得到授权的申报人（ReportingDeclarants，通常是进口商或其代理商）向欧盟CBAM主管机关（如NationalCompetentAuthorities）提交，申报人需要登录欧盟过渡期登记系统（CBAMTransitionalRegistry）并填写报告。尽管报告工作由授权申报人（进口商）负责，但通常要求产品供应商（出口企业）提供碳排放数据。因此，为了确保出口顺利，出口企业需做好准备工作，与进口方协作并提供所需数据。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证机构】

2024年02月22日
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CBAM的碳关税流程及证书系统报告填写问题清单
欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism），简称CBAM）是全球首个碳关税制度，预计将于2023年10月试运行，并持续过渡至2025年底。2026年起，将正式实行“碳关税”，并在2034年之前全面推行。 CBAM初期仅覆盖水泥、电力、化肥、钢铁、铝、氢6个行业，欧盟委员会，会在过渡期结束之前，对CBAM的产品适用范围进行衡量评估，并可能进行相应的修改和调整，未来可能会延伸到更多行业。 CBAM的碳关税流程及证书系统报告填写问题清单： 1.CBAM证书售卖：成员国通过中央平台向授权申报人出售CBAM证书。CBAM证书的价格根据每周欧盟排放交易系统（EUETS）配额收盘价的平均价格计算。 2.CBAM证书清缴：授权申报人需要在每年5月31日之前向主管部门提交与申报的隐含碳排放量相等的CBAM证书数量。授权申报人需要确保每个季度末其CBAM登记账户上的CBAM证书数量不低于该年度进口货物隐含碳排放量的80%。 3.CBAM证书回购：CBAM证书的有效期为两年，从购买日开始计算。主管部门进行CBAM证书的回购，这是唯一被允许的“交易”形式。申报人需要在每年6月30日前提交回购申请。回购的CBAM证书数量应低于申报人在上一年度购买的CBAM证书总数的三分之一。回购价格基于申报人购买时支付的价格确定。 4.CBAM证书注销：在每年6月30日之前，欧盟委员会应撤销任何在上一个日历年度（即两年前）购买且保留在授权申报人CBAM登记账户中的CBAM证书，并通知相关授权申报人。根据欧盟排放交易系统（EUETS），CBAM凭证的价格根据前一周平均收盘价格计算。CBAM凭证费用按每吨二氧化碳计算，每吨碳排放需购买一张CBAM凭证。 CBAM的实施将有助于减少碳泄漏的问题。碳泄漏是指由于碳成本较低的地区生产产品，而欧盟内的企业由于碳成本较高而减少生产，进而受到损害。通过对进口产品征收碳关税，可以在一定程度上解决这一问题，确保欧盟内的产业能够实现可持续发展。【CBAM碳关税认证培训】【CBAM认证审核咨询】

2024年02月21日
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CBAM碳关税对进口商品的碳排放将如何计量数据细则
作为全球首个碳关税制度，欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism简称CBAM）即将于2023年10月开始试运行，过渡期持续至2025年底，2026年正式起征“碳关税”，并在2034年之前全面实施。欧盟碳边境调节机制（简称碳关税法案或CBAM）正式迈入过渡期，将通过2年多的过渡期开展关于CBAM法规和要求的普及和使用实践，过渡期到2025年底结束，并将在2026年至2034年逐步全面实施。根据CBAM的要求，欧盟管理机构将对从境外进口的钢铁、铝、水泥、化肥、氢、电力等特定工业板块产品额外征收碳边境调节费用，简称“碳关税”。 CBAM碳关税对进口商品的碳排放将如何计量数据细则： CBAM议案中，欧盟将进口的产品区分为简单产品和复杂产品，并以不同的方式进行计量，具体如下：简单产品（SimpleGoods）：即生产制造过程中仅需要使用隐含碳排放量为零的材料和燃料的产品，例如直接以自然界中材料进行加工的产品。这样的初级品例如食物、饮料、烟类、矿物燃料等。简单产品的碳排放量即为其生产过程中的直接和间接排放总量。复杂产品（ComplexGoods）：生产制造过程中需要投入简单产品进行制造的产品。一般而言，工业产品基本都是复杂产品。复杂产品的碳排放量为生产过程的碳排放量和所消耗的简单产品隐含的排放量之和。在计算进口产品的碳排放量时，如果无法确定实际排放量，则依次通过以下方式进行计算： ·以出口国的平均排放强度的默认值计算； ·如果无法获得出口国的可靠排放强度数据，则取欧盟表现最差的10%的平均排放强度作为默认值进行计算。截至目前，欧盟尚未就隐含排放量的具体计算方式、具体排放范围边界等问题进行详细规定，有待后续进一步出台实施细则。【CBAM碳关税认证咨询】【CBAM认证审核辅导】

2024年02月21日
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进出口供应商申请CBAM碳关税需要注意排放计算标准
欧盟碳边境调节机制（简称碳关税法案或CBAM）正式迈入过渡期，将通过2年多的过渡期开展关于CBAM法规和要求的普及和使用实践，过渡期到2025年底结束，并将在2026年至2034年逐步全面实施。根据CBAM的要求，欧盟管理机构将对从境外进口的钢铁、铝、水泥、化肥、氢、电力等特定工业板块产品额外征收碳边境调节费用，简称“碳关税”。 CBAM机制符合WTO各项规则及欧盟承担的其他国际义务，其运作方式如下： CBAM将于2026年正式生效。届时，欧盟进口商需购买与在欧盟碳价规则下生产商品应付碳价等值的碳证书。相反，如果非欧盟生产商能够证明自己已在第三方国家为生产进口产品的碳排放量支付了碳价，则欧盟进口商的相应费用可以全部减免。 CBAM通过鼓励非欧盟生产商绿化生产过程，帮助降低碳泄漏风险。进出口供应商申请CBAM碳关税需要注意排放计算标准： 1、征收范围：覆盖气体种类：二氧化碳(C02)、氧化亚氮(N20)和全氟碳化物(PFCs) 产品/行业范围：钢铁、水泥、铝、化肥、电力、氢行业排放纳入范围：直接排放+特定条件下的间接排放 2、征收时间： CBAM的过渡期将于2023年10月开始，并于2026年正式开始实施。2023-2025过渡期为强制演习和摸底期，虽不付费，但需每季度提交报告数据。报告具体内容包括： 1）按类统计的当季进口产品总量，并注明生产商； 2）每类产品的直接排放量； 3）每类产品的间接排放量； 4）上述直接排放量在原产国的应付碳价。不提交或提交虚假数据会得到相应惩罚。 3、费用计算：CBAM费用=CBAM证书价格×碳排放量 =（上周碳交易平均结算价-产品原产国碳价）×（产品碳排放量-欧盟同类产品已获免费配额）【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM碳关税认证咨询】

2024年02月20日
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CBAM认证对范围商品碳泄漏风险类别标准规范
CBAM将按照委员会的提议涵盖钢铁、水泥、铝、化肥和电力，并扩展到氢气，也包括某些上游以及一些下游产品，例如螺钉和螺栓以及类似的物品铁或钢。 CBAM范围可能在2023至2025两年过渡期结束前再次扩大，包括有机化学品和聚合物等其他有碳泄漏风险的产品类别；总体目标是在2030年计划涵盖ETS范围下的所有商品。（电力行业（大型发电站和其他燃烧装置）；制造业（钢铁、水泥、铝、化肥、玻璃、陶瓷制造、有色金属和黑色金属、石化产品）；运输（航空业））关于碳证价，CBAM机制目前设定碳证价每周更新一次，每周碳证价按照前一周ETS每日收盘价的周平均值为标准基线设定，如出现一周内无交易发生的情况，则按照两周前每日收盘价的周平均值作为标准基线，依此类推。CBAM证书是CBAM机制下进口商品碳足迹的衡量单位，CBAM机制下商品按照年度进口总量进行碳关税申报与结算，以减少每批次进口商品频繁申报所产生的工作量。 CBAM机制允许进口商申请商品的碳证减免，而碳证减免的前提是商品生产商在原产国采取了欧盟认可的碳足迹抵消措施。比如，生产商在原产国通过碳排放权交易的方式对其年度碳足迹进行抵消，或通过购买碳信用的方式进行抵消等。 CBAM机制下，进口商品碳足迹的核算边界并不涵盖整个生命周期，仅聚焦生产环节，如此边界定义的主要原因是确保与ETS机制下商品碳足迹核算边界一致。CBAM机制将进口商品分为两大类，即简单商品(simplegoods)与复杂商品(complexgoods)。简单商品是指商品在生产过程中使用零排放标准的原材料和燃料；复杂商品是指商品在生产过程中需要消耗其他“简单商品”作为原材料，两者在实际碳足迹核算方面的方法有所差异。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证咨询】

2024年02月20日
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CBAM碳关税对首批涵盖产品碳关税排放范畴标准
为应对碳泄漏风险，维护境内企业的国际竞争地位，欧盟已决定推行全球首个碳关税制度，欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism，简称CBAM）。 CBAM初期仅覆盖水泥、电力、化肥、钢铁、铝、氢6个行业，欧盟委员会，会在过渡期结束之前，对CBAM的产品适用范围进行衡量评估，并可能进行相应的修改和调整，未来可能会延伸到更多行业。但需要注意的是，这并不意味着CBAM的产品范围未来不会有变化。CBAM法案明确，欧盟委员会应在过渡期（2023年10月1日至2025年12月31日）结束之前就CBAM的产品范围进行衡量评估，并可能进行相应的修改与调整，而有机化学品、聚合物产品、甚至某些下游产品很可能会在评估后纳入适用范围内，并在2030年逐步扩展至欧盟ETS覆盖的所有产品范围，从而最终实现CBAM与欧盟ETS产品范围的统一。此外，与生产相关的投入材料（precursors/inputmaterials）、CBAM法案附件一中产品在运输途中和运输服务中产生的碳排放等也可能在将来CBAM法案的考量范围内。计入碳关税的碳排放范畴出于对过渡期谨慎性与适当性的考量，CBAM法案规定碳关税计算范畴包括生产产品所直接产生的碳排放量，以及部分产品的间接碳排放（即：在生产过程中使用外购电力产生的碳排放）。根据目前立法文件中提出的折中方案，欧盟制定了两份清单目录——其中一份清单（即：CBAM法案附件一）列示了需要同时考虑直接排放与间接排放的产品，另一份清单（即：CBAM法案附件二）则列示了暂时只需要考虑直接排放部分的产品。但需要注意的是，这并不意味着CBAM的产品范围未来不会有变化。CBAM法案明确，欧盟委员会应在过渡期（2023年10月1日至2025年12月31日）结束之前就CBAM的产品范围进行衡量评估，并可能进行相应的修改与调整，而有机化学品、聚合物产品、甚至某些下游产品很可能会在评估后纳入适用范围内，并在2030年逐步扩展至欧盟ETS覆盖的所有产品范围，从而最终实现CBAM与欧盟ETS产品范围的统一。此外，与生产相关的投入材料（precursors/inputmaterials）、CBAM法案附件一中产品在运输途中和运输服务中产生的碳排放等也可能在将来CBAM法案的考量范围内。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证咨询辅导】

2024年02月19日
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国内出口企业申请CBAM证书的购买与履约规定注意事项
CBAM全称为碳边境调节机制，也是针对进口欧盟的货物收取一定费用，感觉上确实很像关税，这也是我们通常把CBAM称作“碳关税”的原因。但实际上仔细分析CBAM的机制，它既不是从价也不是从量，从法律意义上也并不属于关税，更准确的说法应该是一种费。直接排放收费，也对间接排放收费，这意味着各出口国需制定更加完整、准确、透明的碳排放量化要求。目前，全国碳市场采用以行业范围划分、以企业和设施为边界的数据碳核算标准，与CBAM以产品维度划分的核算标准不完全相同，数据基础尚存差距国内出口企业申请CBAM证书的购买与履约规定注意事项：欧盟将建立中央交易平台负责CBAM证书的交易结算，每张CBAM证书都有一个唯一的标识号。CBAM证书的价格将根据每周欧盟碳排放交易体系（EUETS）配额的平均拍卖价格（以欧元/吨二氧化碳排放表示）来确定。每一张CBAM证书能够抵扣进口产品中所含的一吨碳排放。申报人必须确保每个季度末账户内CBAM证书的数量不低于该年度进口货物所含碳排放量的80%，并在每年5月31日前，完成CBAM证书的清缴，即“碳关税”履约。未按时足额缴纳CBAM证书将受到处罚。每年7月1日，欧盟委员会将对申报人账户内上一年度购买并保留的CBAM证书进行注销，且不予任何补偿。对于账户多余的CBAM证书，欧盟委员会设立了回购机制。申报人在每年6月30日之前可提出CBAM证书回购申请，回购证书数量最多不超过上一年购买总数量的三分之一，回购价格为购买证书时支付的价格。进口产品无需在进口环节就缴纳CBAM证书，只需要在第二年的1-5月期间进行统一结算。货物进口时间与CBAM证书购买时间必然会存在时间差，如何与CBAM申报人良性沟通并合理安排CBAM证书购入时间点将成为经营者必须考虑的因素之一。 CBAM证书的交易只能在进口商和CBAM主管部门之间进行。【CBAM碳关税认证咨询】【CBAM认证辅导】

2024年02月19日
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CBAM碳关税对涵盖行业机制排放填写申报材料标准
CBAM全称为欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism），俗称碳关税，是欧盟针对部分进口商品的碳排放量所征收的税费，旨在解决进口商品与欧盟内商品之间的碳排放差距。钢铁、水泥、铝、化肥、电力和氢，这六大行业是全球碳排放的主要来源，也是现阶段CBAM的重点监测对象。 CBAM是欧盟针对境外进口产品的碳排放收取费用，最终成本会转嫁给出口商品的生产企业，CBAM将从根本上改变许多进入欧盟的产品成本竞争力。 CBAM碳关税对涵盖行业机制排放填写申报材料标准： CBAM覆盖行业及核算范围有哪些？ CBAM是2021年7月14日由欧委会提出立法草案，2023年5月17日正式生效。将于2023年10月执行，过渡期至2025年底结束，到2026年开始征收碳费。新机制将首先在易产生碳泄漏的商品上执行，包括水泥、电力、化肥、钢铁、铝和氢等高碳泄漏行业，以及上游产品（如前驱体）和下游产品（如螺钉、螺栓，以及类似的钢铁制品）。其中，钢铁、铝、氢气仅核算直接排放（范围一），水泥、电力、化肥需核算直接排放（范围一）及在特定情况下核算间接排放（范围二）。在温室气体核算方面，CBAM不仅需要对二氧化碳排放进行核算，对于化肥和铝行业还需要分别对氧化亚氮（N2O）和全氟化碳（PFCs，是CF4和C2F6等的统称）进行核算。出口企业要提供欧盟进口商以下CBAM纳管产品资料信息： ①生产商基本信息：企业（装置、设施）名称、地址、邮编、城市、国家、国际港口代码等； ②产品及前体材料信息：综合货物类别、生产工艺、产品名称等； ③排放与碳价信息：组织边界碳排放数据、产品碳排放数据、前体产品碳排放数据、碳定价信息等。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证申请咨询】

2024年02月01日
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CBAM碳关税对涉及行业范围申报的相关流程清单
作为全球首个碳关税制度，欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism简称CBAM）即将于2023年10月开始试运行，过渡期持续至2025年底，2026年正式起征“碳关税”，并在2034年之前全面实施。 CBAM碳关税对涉及行业范围申报的相关流程清单： ①CBAM申报机构：CBAM申报机构是欧盟“碳关税”的履约人。欧盟境内的进口商应向CBAM管理机构提交授权申请，成为申报人，获得一个唯一的CBAM账号。若进口商在欧盟境内没有设立实体，则可指定成员国海关间接代表，在获得其许可的情况下，作为代理报关人提交CBAM授权申请。 ②主管机构：欧委会负责对CBAM的进展进行评估、相关标准和方法学的制修订、协助各国主管机构行使CBAM法案的职能、信息交流和合作协同，设立CBAM登记处（注册和交易系统）和CBAM交易的中央平台等工作。其中，登记处负责CBAM注册信息、CBAM证书交易信息，以及最终履约信息的收集。中央平台的交易信息会在每个工作日结束时上传至CBAM登记处。欧盟各成员国设立对应主管机构，负责各国CBAM的履约、监督和处罚等事宜，定期向欧委会通告进口货物涉及CBAM的相关信息。 ③核查人员：欧盟将会推出专门的法规对审核员资质进行规范和认证。原则上任何人都可以申请成为审核员，通过提交相关资料经主管机构审核通过后可成为被认证的审核员。欧盟将对认证审核员进行评估、监管和资质的认定与撤销。【CBAM碳关税辅导】【CBAM认证培训咨询】

2024年02月01日

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