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CBAM碳关税对国内企业涵盖产品出口法规标准
作为全球首个碳关税制度，欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism简称CBAM）即将于2023年10月开始试运行，过渡期持续至2025年底，2026年正式起征“碳关税”，并在2034年之前全面实施。钢铁、水泥、铝、化肥、电力和氢，这六大行业是全球碳排放的主要来源，也是现阶段CBAM的重点监测对象。 CBAM是欧盟针对境外进口产品的碳排放收取费用，最终成本会转嫁给出口商品的生产企业，CBAM将从根本上改变许多进入欧盟的产品成本竞争力。在此背景下，出口企业有必要采取积极措施，在过渡期内尽快完成相关产品碳排放数据报告。计入碳关税范畴的碳排放量包括两部分，生产产品所直接产生的碳排放量，以及部分产品间接产生的碳排放量（如在生产过程中使用外购电力产生的碳排放）。 CBAM法案附件一列示了需要同时考虑直接排放与间接排放的产品；CBAM法案附件二列示了暂时只需要考虑直接排放部分的产品（钢铁、铝和氢）。在过渡期内，所有产品都要报告直接排放量和间接排放量。 CBAM要求申报的产品的碳排放量，仅限于相关行业的生产加工过程（即企业的实际排放，只不过这些排放被分摊到了产品身上），是“组织碳”而不是“产品碳”，不涉及上下游，也并非“全生命周期碳足迹”。企业需做好哪些应对准备？ A：注意识别交易方资格：只有经批准的“授权申报人”方能开展相关进口产品的数据申报和费用清缴。倘若与不具有该资质的进口商签订相关买卖合同，交易主体的非适格性将对合同效力产生明显的不利影响，同时也可能因欧盟对该进口商的行政处罚而受波及。明确CBAM证书费用承担方：尽管进口商是CBAM证书购买费用法定直接承担者，但该部分成本也可能会被转嫁给出口企业，或约定由双方共同分担。CBAM还导致了编制CBAM报告的核查费用等其他相关支出，这些都需要出口企业在合同约定过程中予以明确。强化碳核算和认证能力：应尽早收集、整理与碳关税相关的信息，做好准确的数据归集与资料留档，寻找适格的第三方对在国内已支付的可被扣除的碳价予以认证。受影响较大的产业和企业可适当调整产业链布局，转换出口目的地等。从中长期来看，解决碳关税的根本措施还是加快技术转型升级，尽快实现低碳乃至零碳生产。【CBAM认证培训辅导】【CBAM碳关税认证机构】

2024年02月29日
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CBAM碳关税对涵盖企业申请的运行机制填写清单
作为全球首个碳关税制度，欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism简称CBAM）即将于2023年10月开始试运行，过渡期持续至2025年底，2026年正式起征“碳关税”，并在2034年之前全面实施。从2026年1月1日起，正式对进口到欧盟的相关产品征收碳关税。进口商须在每年5月31日之前通过CBAM登记处履行申报义务，披露上一年度进口到欧盟的货物数量及其所含的温室气体，并清缴相应数量的CBAM证书。货物仅可由授权的CBAM申报人进口到欧盟。CBAM以欧盟进口申报人为其管理对象，以间接的方式影响第三国经营者决策及合规行为。虽由进口商提供报告，但需生产企业填写标准的电子数据模板，向其提供工厂信息、工序和工艺路径、工厂的总排放量和分摊到产品的排放量等 CBAM碳关税对涵盖企业申请的运行机制填写清单： 1、欧盟进口商申请注册为授权申报人商品只能经由授权申报人进口到欧盟关税区，每个授权申报人在CBAM注册系统都拥有一个账户，记录授权申报人的CBAM凭证相关的数据。 2、购买CBAM凭证注册成功后，授权申报人（欧盟进口商）可在欧委会统一设立并管理的中央平台购买由申报人所在成员国出售的CBAM凭证。 1张CBAM凭证=1吨隐含碳排放量每张CBAM凭证对应碳排放量为一吨的进口商品。CBAM凭证的价格根据EUETS配额在拍卖平台的周平均成交价确定；如该周未安排拍卖的，根据安排拍卖的最后一周EUETS配额的周平均成交价确定。 3、申报CBAM 每年5月31日之前，且自2027年（为2026年进行申报）起，每个CBAM授权申报商应使用CBAM注册系统提交上一年的CBAM申报。 4、缴纳CBAM凭证授权申报人应于每年5月31日前在CBAM注册系统上缴纳前一年度的CBAM凭证，所缴纳的数量应当与申报并经核实的应缴数量一致。注：CBAM凭证仅能用于企业自身进口产品碳排放量的清缴，不能在二级市场进行交易。 5、CBAM凭证回购每年7月1日，委员会将对申报人账户内上一年度购买并保留的CBAM证书进行注销，且不予任何补偿。对于账户多余的CBAM证书，授权申报人可以在每年6月30日以前提出回购申请，回购数额不得超过授权申报人前一年购买的CBAM凭证总数的三分之一，每张CBAM证书的回购价格为CBAM授权申报商购买该证书时支付的价格。 6、审查与处罚在应当提交申报的年份以后的第四年内，委员会和授权申报人所在成员国的主管部门可同时审查CBAM申报，审查内容包括CBAM申报中所提供的信息以及核查报告等，并通过CBAM注册系统向对方通报审查的启动和结论。当出现以下情景时，申报人将被处以三至五倍罚款（以上年度CBAM凭证平均价格为计算标准）并补足未交的CBAM凭证： (a)授权申报人未按期足额缴纳CBAM凭证； (b)进口商未经注册进口CBAM覆盖行业的产品； (c)授权申报人在申报过程中提供虚假信息或材料的。【CBAM认证培训辅导】【CBAM认证咨询】

2024年02月28日
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CBAM碳关税对涵盖产品碳排放量税范畴清单
欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism简称CBAM），也称为“碳关税”、“碳边境调节税”，是指严格实施碳减排政策的国家或地区，要求进口（出口）高碳产品时缴纳（返还）相应的税费或碳配额的碳关税制度，已于2023年10月1日起开始试运行，过渡期持续至2025年底，2026年1月1日正式起征“碳关税”，并在2034年之前全面实施。 CBAM在初期仅覆盖水泥、电力、化肥、钢铁、铝和氢6个行业相关产品。CBAM法案明确，欧盟委员会应在过渡期结束之前就CBAM的产品适用范围进行衡量评估，并可能进行相应的修改和调整，未来可能会延伸到更多行业。 CBAM碳关税对涵盖产品碳排放量范畴清单：计入碳关税范畴的碳排放量包括两部分，生产产品所直接产生的碳排放量，以及部分产品间接产生的碳排放量（如在生产过程中使用外购电力产生的碳排放）。 CBAM法案附件一列示了需要同时考虑直接排放与间接排放的产品；CBAM法案附件二列示了暂时只需要考虑直接排放部分的产品（钢铁、铝和氢）。在过渡期内，所有产品都要报告直接排放量和间接排放量。 CBAM要求申报的产品的碳排放量，仅限于相关行业的生产加工过程（即企业的实际排放，只不过这些排放被分摊到了产品身上），是“组织碳”而不是“产品碳”，不涉及上下游，也并非“全生命周期碳足迹”。【CBAM碳关税认证咨询】【CBAM认证申请辅导】

2024年02月28日
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CBAM碳关税对涵盖产品边界界定及信息标准
欧盟碳边境调节机制（简称碳关税法案或CBAM）正式迈入过渡期，将通过2年多的过渡期开展关于CBAM法规和要求的普及和使用实践，过渡期到2025年底结束，并将在2026年至2034年逐步全面实施。根据CBAM的要求，欧盟管理机构将对从境外进口的钢铁、铝、水泥、化肥、氢、电力等特定工业板块产品额外征收碳边境调节费用，简称“碳关税”。 CBAM碳关税对涵盖产品边界界定及信息标准： CBAM碳排放边界如何界定 CBAM在温室气体核算方面需要对二氧化碳排放进行核算，对于化肥和铝行业还需要分别对氧化亚氮（N2O）和全氟化碳（PFCs，是CF4和C2F6等的统称）进行核算。核算边界：CBAM的目标是同时覆盖直接排放和间接排放。直接排放：是指煤炭、天然气、石油等化石能源燃烧活动和工业生产过程等产生的温室气体排放。间接排放：是指因使用外购的电力和热力等所导致的温室气体排放。当前只对直接排放（法案称作隐含排放，embeddedemissions）进行收费，同时规定在过渡期内需要报告间接排放总量。对于钢铁、铝和氢三个行业只需要核算直接排放量，化肥、水泥和电力则需核算间接排放量。碳价相关信息的提供 CN代码表示的货物类型；碳价格的类型；有碳定价体系的国家名称；该国可提供的可导致碳价格降低的回扣或任何其他形式的补偿；应缴纳的碳价金额、碳定价工具的说明和可能的补偿机制；说明法律法规中对碳价、回扣或其他形式的相关补偿的规定，包括法律法规的副本；所涵盖的直接或间接排放量；任何回扣或其他形式的补偿（包括免费分配（如果适用））涵盖的嵌入排放量。【CBAM碳关税认证咨询】【CBAM认证培训机构】

2024年02月27日
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CBAM碳关税对出口涵盖产品法规追溯评估要求
随着全球对环境保护的重视日益加强，碳关税已经成为了国际贸易中的一项重要议题。在此背景下，企业不仅需要了解和适应这一变化，而且需要系统化地看待这个问题碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism，以下简称CBAM），也被称作碳关税或碳边境调节税，是指在实施国内严格气候政策的基础上，要求进口或出口的高碳产品缴纳或退还相应的税费或碳配额。通过CBAM将鼓励非欧盟国家减少排放并防止碳泄露（CarbonLeakage）风险以降低全球温室气体排放，为落实欧盟和全球气候目标做出重大贡献。欧盟碳关税法案规定，2023年10月1日至2026年1月1日为过渡期。在此期间，覆盖产品的进口商无需缴纳碳关税，但需要履行申报义务。这为进口商提供了一个适应新法案的机会。企业应积极把握这一过渡期，熟悉欧盟体系和碳关税规则，了解同行企业的应对策略，寻找可能的机会。企业有三种方案获得CBAM排放量。对于还没有准备的企业，考虑使用策略1或2，但是同时应意识到，需要立即着手与供应商沟通，收集数据，以最终升级至策略3。有一点需要指出，即表3的数据质量内容是针对欧洲客户的，但我们在这里把要求直接向上追溯至加工企业。制定整体应对策略企业需要首先评估产品出口量和在整体营收中的比例，以及正式收税后的影响。对于出口量少、影响不大的企业，可以做好填报工作，维持与进口商/授权商的良好关系，正常缴纳CBAM证书。对于欧盟为主市场、依赖出口、上市/待上市、社会责任感强的企业，需要系统化地看待碳壁垒，包括碳关税、碳足迹、绿色供应链及ESG报告披露和评价管理可能都已经在经历中，甚至还在筹备或已经投建使用自己的新能源发电站。系统性地做好规划，选择合适的方式向欧盟展示其低碳行动。【CBAM碳关税认证咨询】【CBAM认证辅导周期】

2024年02月27日
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CBAM碳关税最终实施方案涵盖产品具体内容清单
为应对碳泄漏风险，维护境内企业的国际竞争地位，欧盟已决定推行全球首个碳关税制度，欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism，简称CBAM）。 2024年1月29日（当地时间），欧盟税务局和关税同盟局发布新闻，原定于1月31日截止的首次填报延期，即自2月1日起，申报人可在系统中“申请延迟提交”，从而多出一个月的时间来提交上季度的CBAM报告。 2023年10月1日至2025年12月31日为过渡期。在此期间，进口商应在每个季度结束后的一个月内，按季度报告如下内容（第一次报告时间为2024年1月31日前，可延期申报一个月）：进口产品的数量、相应每吨产品的实际碳排放量（若无法取得则按默认碳排放量）、进口产品在出口国支付的碳成本。即在过渡期内，进口商仅需履行排放报告义务，欧盟在此期间，无需核查，不征收任何费用。 CBAM碳关税最终实施方案涵盖产品具体内容清单： 1、覆盖范围：保留了欧委会提议的钢铁、水泥、铝、化肥和电力，并扩大到氢、某些前体以及一些下游产品，如螺钉和螺栓以及类似的铁或钢制品。政策过渡期内，欧委会将评估是否将范围扩大到其他有碳泄漏风险的商品，包括欧议会提议的有机化学品和塑料，以及纳入更多下游产品的可能性。 2、碳排放核算边界：只核算直接排放，即产品生产者直接控制的生产过程中产生的排放量，在某些特定情况下，也同时核算间接排放，即产品生产过程中所使用电力的排放。在政策过渡期内，欧委会还需评估间接排放核算的方法学。 3、政策过渡期：CBAM将于2023年10月开始试行，期间欧盟进口商需要报告进口商品的碳排放，但不征收碳关税。2025年底过渡期结束，CBAM覆盖行业的进口商品将开始被征收碳关税。 4、免费配额退出节奏：CBAM覆盖行业在过渡期内（2023-2025年）将获得100%的免费配额，从2026年起免费配额逐渐削减，直到2034年完全退出。相较于欧委会和欧议会的方案，最终方案放缓了2029年前免费配额的退出速度；而在2030年之后，免费配额退出速度明显加快。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证培训咨询】

2024年02月26日
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欧盟碳边境调节机制CBAM对企业三个实施阶段碳排放
欧盟碳边境调节机制CBAM已于2023年5月17日完成立法程序正式生效，成为全球首个“碳关税”法案。作为全球首个对进口商品碳含量征税的立法，该法规将对全球贸易产生深远影响，碳关税也成为发达国家遏制我国发展和崛起的新工具。 2023年5月17日CBAM最终正式生效，CBAM是欧盟针对部分进口商品的碳排放量所征收的税费。该机制要求进口至欧盟或从欧盟出口的高碳产品缴纳相应额度的税费或退还相应的碳排放配额，进而减少因碳排放政策差异所导致的碳泄漏，以提高本国产品相比进口产品的国际竞争力。具体来说，欧盟CBAM分为三阶段逐步实施：第一阶段：2023年10月1日至2025年为试行期。欧盟外部进口的高碳产品进口商需对进口产品数量与碳直接排放总量进行申报，期间无需缴纳费用。第二阶段：2026年起开始正式征缴。进口商需申报年度进口数量与碳排放总量，并购买CBAM证书进行清缴。第三阶段：2026-2034年欧盟将逐步降低免费碳配额的发放比例，2035年后欧盟将全面取消进口产品中的碳排放免费配额。目前，欧盟“碳关税”适用于所有国家对欧盟的产品出口，仅仅豁免已加入欧盟碳市场的非欧盟国家或与欧盟建立了碳市场挂钩的国家。CBAM涵盖的行业范围和品类也都非常广泛，覆盖行业为钢铁、水泥、铝、化肥、电力、氢气，以及特定条件下的间接排放及相关下游产品（如钢铁制成品等），基本包括了当前所有基础重工业品类，且2026年正式实施后还将继续扩大品类。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证咨询】

2024年02月26日
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CBAM碳关税认证对涵盖规定产品两大实施阶段报告
碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism,CBAM）是欧盟提出的一项新政策，也被称为碳边境税或碳关税。CBAM是全球范围内首个采用贸易政策应对碳泄漏风险的政策工具，旨在使欧盟内外的同量碳排放所需支付的价格基本持平。目前，CBAM涵盖范围包括钢铁、水泥、铝、化肥、电力和氢6个行业。根据规定，只要是生产地碳定价低于欧盟碳价的产品，一旦进口到欧盟关税区，就要购买CBAM凭证，补足其间的差额，因此，CBAM本质是为进口产品设立一个虚拟的碳定价机制。根据规定，只要是生产地碳定价低于欧盟碳价的产品，一旦进口到欧盟关税区，就要购买CBAM凭证，补足其间的差额。因此，CBAM本质是为进口产品设立一个虚拟的碳定价机制，将会提高出口欧洲的关税成本。 CBAM碳关税认证对涵盖规定产品两大实施阶段报告：第一阶段是过渡期，从2023年10月1日开始试运行，到2025年年底。该阶段进口商只需履行报告义务，提交自2023年起每年进口欧盟产品的碳排放数据，无需为此缴纳费用。第二阶段是过渡期后，从2026年1月1日完全生效后，进口商将需要每年申报前一年进口到欧盟的货物数量及其所含的温室气体，并交出相应数量的CBAM证书。在2026-2034年期间，欧盟排放交易制度下的免费配额的逐步淘汰将与CBAM的逐步采用同步进行，最终在2034年免费配额将全部取消。三、过渡期已经到来 2023年10月起，欧盟碳边境调整机制已进入过渡期，钢铁、水泥、铝、化肥等行业出口企业需要按照8月17日发布的运营商和进口商指导文件，由出口商提交碳排放数据，进口商提交报告与申报单，并于2024年1月底前，提交今年第4季出口产品的碳含量报告。由于CBAM的核算标准、方法与通识的碳盘查、碳足迹业务略有不同，钢铁、水泥、铝、化肥、电力和氢等行业覆盖范围内的企业需要进行针对性学习，开展碳排放数据采集、梳理和分析工作，以便应对迫在眉睫的报送工作，并为未来CBAM证书购买以及关税缴纳奠定基础。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证培训】

2024年02月23日
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CBAM碳关税认证对涵盖产品需要明确两个概念意义
碳边境税的正式名称为欧盟碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism，或CBAM），是指对进口到欧盟的商品中隐含的碳排放征收额外关税。换句话说，CBAM通过调节商品所含碳排放量在欧盟边界内外的定价差异，实现“碳平价”。 CBAM碳关税认证对涵盖产品需要明确两个概念意义：首先，CBAM是一种边境调节机制，只针对进入欧盟销售的货物。因此对于面向国内市场的企业以及针对非欧盟客户的外贸企业来说，都是没有任何实际影响的。其次，CBAM目前只覆盖钢铁、水泥、铝、化肥、电力和氢六大高耗能高排放行业，而且制定了过渡期和逐步退出免费配额的政策推进路径，直到2034年才进入全面实施阶段。即使CBAM未来将覆盖更多行业，从立法推进的角度看需要时间，而且由于CBAM与碳泄漏和碳交易密切相关，未来覆盖行业上限也是目前欧盟碳交易ETS所覆盖的行业。对于目前CBAM所覆盖的六大行业来说，由于行业优势、距离等因素，事实上中国企业受影响较大的主要是对欧盟出口的特种钢和铝这两大行业。 CBAM议案中，欧盟将进口的产品区分为简单产品和复杂产品，并以不同的方式进行计量，具体如下：简单产品（SimpleGoods）：即生产制造过程中仅需要使用隐含碳排放量为零的材料和燃料的产品，例如直接以自然界中材料进行加工的产品。这样的初级品例如食物、饮料、烟类、矿物燃料等。简单产品的碳排放量即为其生产过程中的直接和间接排放总量。复杂产品（ComplexGoods）：生产制造过程中需要投入简单产品进行制造的产品。一般而言，工业产品基本都是复杂产品。复杂产品的碳排放量为生产过程的碳排放量和所消耗的简单产品隐含的排放量之和。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证培训咨询】

2024年02月23日
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涵盖范围出口产品申报CBAM碳关税计算公式
作为全球首个“碳关税”，碳边境调节机制（CarbonBorderAdjustmentMechanism，简称CBAM）是欧盟实现2050年气候中和的组合工具之一。涵盖范围出口产品申报CBAM碳关税计算公式： CBAM税费=CBAM税率×碳排放量=(EUETS碳价-出口国碳价)×(产品碳排放量-欧盟同类产品企业获得的免费排放额度) 由这个公式可以明显看出需要缴纳的CBAM关税与欧盟和出口国碳价之差以及产品的碳排放量有关。这里解释一下欧盟同类产品企业获得的免费排放额度是怎样计算的：各受控设施免费获得的额度等于其过去三年的平均产品产量乘以欧盟境内排放效率最高的排名前10%的单位产品碳排放强度基准，超出该基准的部分则需要通过拍卖获得。所以直白来讲欧盟进口产品要和欧盟碳排放量前10%的单位产品对标。欧盟境内排名前10%的单位产品碳排放强度基准将是出口国商品减排目标。碳关税的过渡期为2023年10月至2025年12月31日，在此期间出口到欧盟的产品需要提交碳排放报告，但无需缴纳费用；2026年开始正式征收；涵盖范围：钢铁、水泥、铝、化肥、电力氢气、特定前体、某些下游产品等，并将在过渡期结束前评估是否扩大范围；碳排放核查主要考虑直接排放，视情况纳入某些特定条件下的间接排放。【CBAM碳关税认证辅导】【CBAM认证培训机构】

2024年02月22日

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